Declaracion de iva

CAPITULO IV
RESULTADOS

• Descripción de las actividades y Funciones desempeñadas por el Cronograma de Actividades en JM Álvarez Consultores.

Esta primera instancia se tuvo como objetivo el conocer en teoría y a nivel general, las actividades que se llevan a cabo en la firma, igualmente sirvió para estar al tanto de los instrumentos que se manejan, como lo es el sistema Administrativo-Contable “Galac Software”, y los Archivos tanto en electrónico como en físico que se generan y conservan.

Se formalizó un recorrido por todas las áreas e instalaciones de la Firma Contable JM Álvarez Consultores, donde se pudo conocer al personal que lo conforma, cargo que desempeñan y las funciones que realizan dentro de la empresa.

Asimismo se recibió el adiestramiento acerca del manejodel sistema contable GALAC, teniendo acceso a la información contable y administrativa: código de cuentas contables, facturas, código de usuarios, etc. Se analizo de manera detallada todas las cuentas que componen la contabilidad de la empresa.

 Elaboración de los Libros de Compra, Venta y Declaraciones de IVA

 Libros de Compras y Ventas

El reglamento de La Ley del IVA, establece quetodos los contribuyentes deben llevar, además de los Libros exigidos por el Código de Comercio, un Libro de Compras y un Libro de Ventas, en donde reflejen cronológicamente la información relativa a sus operaciones en el mercado interno, importaciones y exportaciones; y que además ésta información esté soportada por las facturas emitidas y recibidas.

 Requisitos generales de los Libros de Compra(Artículo 75 RLIVA):

 Número de operación.
 Fecha de emisión de factura.
 RIF.
 Nombre o razón social del proveedor.
 Tipo de proveedor (domiciliado, no domiciliado, residente o no residente).
 Número de factura.
 Número de control de factura.
 Número de nota de débito.
 Número de nota de crédito.
 Tipo de transacción (registro, complemento, anulación, ajuste).
 Número defactura afectada (en caso de nota de débito o crédito).
 Valor total de las compras de bienes y recepción de servicios, discriminando. las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas. En caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán registrarse dichas operaciones separadamente, agrupándose por cada una de las alícuotas.
 Valor total de las importaciones definitivas de bienes yrecepción de servicios, discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas.
 Total de compras (incluyendo IVA).
 Compras sin derecho a crédito.
 Base imponible.

 En el caso específico del Libro de Compras, éste deberá contener:

 Alícuota.
 Impuesto a pagar.

El sistema administrativo con el que se trabaja en la empresa, permite obtener el Libro de Compras. Sin embargose analizan todas las operaciones para verificar que sean correctas; por ejemplo, se verifica que todo aquello que se encuentre en la columna de compras sin derecho a crédito IVA sean realmente producto de actividades que la ley estipula como alícuota cero o de proveedores que están exonerados del impuesto como lo son las cooperativas; y no sea un error humano al momento de ingresar la factura ycargar el impuesto.

 Requisitos generales de los Libros de Venta (Artículo 66 y 67 RLIVA):

 Número de operación.
 Fecha de emisión de factura.
 RIF.
 Nombre o razón social del proveedor.
 Número de planilla de exportación.
 Número de factura.
 Número de control de factura.
 Número de nota de débito.
 Número de nota de crédito.
 Tipo de transacción (registro, complemento,anulación, ajuste).
 Número de factura afectada.
 Valor FOB del total de las operaciones de exportación.
 Total de ventas (incluyendo IVA), discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas al impuesto. En caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas deberán ser registradas separadamente, agrupándose por alícuota.
 Ventas internas no gravables.
 Base imponible.
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