Declaraciones informativas 2010

PRÄCTICA DE IMPUESTOS

“Declaraciones informativas 2009 ”
3 de Febrero del 2010
KPMG EN MÉXICO

AUDIT  TAX  ADVISORY

Índice
1. 2. 3. 4.

5.
6. 7. 8. 9. 10. 11.

Sueldos y Salarios Retenciones de ISR e IVA Donativos Pagos y financiamientos del extranjero Dividendos Partes relacionadas Clientes y proveedores DIOT Información de las operaciones de maquila y distintas de la maquila(IETU) Escrito Safe Harbour Declaración Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportación (DIEMSE)
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Sueldos y Salarios

Tipo de obligacion

Fecha de vencimiento

Sueldos y Salarios

15 de febrero

Ingresos por ejercer la opcion de acciones 15 de febrero

Constancia de sueldos y 15 de febrero salarios

Constancia de viaticos 15 de febreroFormato Medios electronicos (DIM) Art. 86, 110 y 118 regla II.2.14.1, II.2.14.9, LISR II.2.14.10 y II.3.8.1 Medios electronicos (DIM) Art 86, 110 y 118 regla II.2.14.1, II.2.14.9, LISR II.2.14.10 y II.3.8.1 Medios electronicos (DIM) regla I.2.14.14, I.3.13.3 y II.3.8.1 Art. 118 LISR Medios electronicos (DIM) regla I.2.10.20, I.3.12.2, art. 109 y 118 LISR I.2.14.14, I.3.13.3 y II.3.8.1

Fundamento3

Sueldos y Salarios-Obligación del patrón
Art. 118 LISR
Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, tendrán las siguientes obligaciones: … V. Presentar, a más tardar el 15 de febrero de cada año, declaración proporcionando información sobre las personas a las que les hayan efectuado dichos pagos, en la forma oficial que al efecto publique la autoridad fiscal. Lainformación contenida en las constancias que se expidan de conformidad con la fracción IV de este artículo se incorporará en la misma declaración.

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Sueldos y Salarios- Obligación del empleado
Art. 117 fracción III
Presentar la declaración anual en los siguientes casos: a) Cuando se obtengan ingresos acumulables distintos del capitulo de salarios. b) Cuando se hubiera comunicado porescrito al retenedor que se presentara la declaración anual. c) Cuando se dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate o cuando se hubieses prestado servicios a dos o mas empleadores en forma simultanea. d) Cuando obtengan ingresos, del capitulo de salarios, de fuete de riqueza ubicada en el extranjero o proveniente de personas no obligadas a efectuar las retenciones delarticulo 113 de la LISR. e) Cuando obtengan ingresos anuales por el concepto de salarios que excedan de $400,000 pesos.

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Constancia de retenciones
Continua Art. 118
Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, tendrán las siguientes obligaciones: … III. Proporcionar a las personas que les hubieran prestado servicios personales subordinados, constancia deremuneraciones cubiertas, de retenciones efectuadas y del monto del impuesto local a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado que les hubieran deducido en el año de calendario de que se trate. Las constancias deberán presentarse a mas tardar el 31 de enero de cada año. En los casos de retiro del trabajador, se proporcionaran dentro del mes siguiente aaquel en que ocurra la separación.

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Constancia de retenciones
Continua Art. 118 LISR
IV. Solicitar, en su caso, la constancia a que se refiere la fracción anterior, a las personas que contraten para prestar servicios subordinados, a mas tardar dentro del mes siguiente a aquel en que se inicie la prestación del servicio y cerciorarse que estén inscritos en el RFC.

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Retenciones deISR e IVA

Tipo de obligacion Honorarios

Fecha de vencimiento 15 de febrero

Fundamento art. 86 y 127 LISR

Formato Medios electronicos (DIMM) regla II.2.14.1 y II.2.14.10

Arrendamiento

15 de febrero

Medios electronicos (DIMM) art. 86 y 143 LISR regla II.2.14.1 y II.2.14.10

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Honorarios retención 10% de ISR
Art. 127 LISR
Cuando los contribuyentes presten servicios...