Declaraciones Y Pagos

Temario
1.Obligados

2.Estructura y tipos de declaraciones
3.Puntos a considerar para la presentación 4.Cierre de NEPE y complementarias en DyP para PM´s
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OBLIGADOS

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Obligados a utilizar el Servicio de DyP
Mayo 2009 Noviembre 2009 Febrero 2011
Sector financiero, sociedades controladoras y controladas y Grandes Contribuyentes Los poderes Legislativo y Judicial, la CFE, IMSS,ISSSTE y la Administración Pública Centralizada Sujetos del IEPS

Mayo 2011
Febrero 2012
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Obligados a dictaminar sus Estados Financieros

Todas las personas morales

Obligados a utilizar el Servicio de DyP

• Personas físicas con ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior superiores a: $1,000,000 A partir del mes de septiembre de 2012 respecto de sus pagos provisionales ydefinitivos de agosto
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Portal del SAT y Regla II.2.8.5.1. RMF 2012

ESTRUCTURA Y TIPO DE DECLARACIONES

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Formato Electrónico
• Declaración con todas las obligaciones de la misma periodicidad y fecha de vencimiento (mensual, bimestral, semestral, etc.) • Línea de captura para las cantidades a cargo de sus obligaciones Se eliminan las declaraciones de corrección de datos y de razones(en cero)
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Estructura de la declaración

Formato Electrónico

Datos generales

Determinación del impuesto

Determinación del pago

Contenido del formato electrónico
Datos generales
• RFC y nombre • Obligaciones fiscales, tipo de declaración, periodicidad, ejercicio y periodo
• • • • • Ingresos acumulables Deducciones autorizadas Pagos provisionales anteriores Resultado: a cargo,en cero o a favor Aplicaciones: compensaciones, subsidio para el empleo, IDE, estímulos, etc. • Cargos adicionales: actualización y recargos • Cantidad a pagar

Determinación del impuesto Determinación de pago

Características
Directamente en el portal del SAT (www.sat.gob.mx)

Formato electrónico

Pago a través de depósito referenciado (línea de captura)

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Procedimiento depresentación
Acceso
Portal del SAT www.sat.gob.mx > “Mi Portal” > “Pago referenciado” con CIECF

Captura Envío Acuse

Información de sus obligaciones fiscales
Una sola declaración, todas las obligaciones Emitido por el SAT, de acuerdo al resultado: • A Cargo , incluye línea de captura •Únicamente a favor y/o en cero, no incluye línea de captura En el portal bancario o ventanilla bancaria con lalínea de captura contenida en el acuse emitido por el SAT La institución de crédito emite recibo bancario

Banco

Pago
Recibo

Tipos de declaraciones complementarias

Reglas II.2.8.5.3., II.2.8.5.4., II.2.8.6.3., II.2.8.6.4. y II.2.8.6.5. RMF 2012

Tipos de declaraciones complementarias Modificación de obligaciones Obligación no presentada
• Para corregir la determinación delimpuesto o del pago • Cuando la línea de captura ya no está vigente • Cuando no se incluyeron todas sus obligaciones

Dejar sin efecto

• Para modificar el concepto del impuesto declarado

Declaraciones complementarias
• Modificar datos de actualización y recargos

No se contabilizan para el límite del art. 32 del CFF, las que se presenten para:

• Por errores relativos al periodo de pago oal concepto de impuesto declarado • Por obligaciones omitidas, siempre que no se modifiquen los datos declarados en las otras obligaciones fiscales
Reglas I.2.12.1., I.2.12.2. y I.2.12.3. RMF 2012

NEPE
Cálculo manual de los impuestos en papeles de trabajo para: Determinar resultado: a cargo, a favor o en cero

DyP
Captura de información y el sistema realiza el cálculo automático delimpuesto Se envía la declaración en el portal del SAT. Se genera el acuse de recibo y, en su caso, línea de captura con cantidad a pagar

Si resulta a cargo o saldo a favor se presenta en el banco desglosando cada uno de los impuestos a pagar o a favor

Si resulta en cero ingresa al Portal del SAT para presentar la "Declaración de razones (en cero)”

Si resulta impuesto a cargo ingresa al...