Defraudacion fiscal

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DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL.
Articulo 108. CFF. Comete delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.

OMISION DE PAGOS PROVICIONALES O DEFINITIVOS O DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO
La omisión total o parcial de alguna contribución a quese refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.

PRESUNCION DE DELITO FISCAL
El delito de defraudación fiscal y el delito previsto en el artículo 400-BIS del código penal federal, se podrán perseguir simultáneamente. Se presume cometido el delito de defraudación fiscalcuando existan ingresos derivados de operaciones con recursos de procedencia ilícita.

PENAS PARA EL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL.
El delito de defraudación fiscal se sancionara con las penas siguientes:
1.- Con prisión de tres meses a los dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de $ 1, 113,190.00
2.- Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado no excedade $ 1, 113,190.00, pero no de $1, 669,780.00
3.- Con prisión de cinco años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de $1, 669,780.00.
Cuando no se pueda determinar la cuantía, de lo que se defraudó, la pena será de tres mese a seis años de prisión.

RESTITUCION DEL MONTO DE LO DEFRAUDADO.
Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en un a solaexhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en un cincuenta porciento.

DELITO CALIFICADO EN DEFRAUDACION FISCAL.
El delito de defraudación fiscal y los previstos en el artículo 109 del CFF serán calificados cuando se originen por:
a) Usar documentos falsos.
b) Omitir reiteradamente la expedición de comprobantes por las actividades que se realicen, siempre que las disposiciones fiscalesestablezcan la obligación de expedirlos.
Se entiende que se existe una conducta reiterada cuando en un periodo de cinco años el contribuyente haya sido sancionado por esa conducta, la segunda o posteriores veces.
c) Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la devolución de contribuciones que no le correspondan.
d) No llevar los sistemas o registros contables a que se esteobligado conforme a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos sistemas o registros.
e) Omitir contribuciones retenidas o recaudadas.
f) Manifestar datos falsos para realizar la compensación de contribuciones que no le correspondan.
g) Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.

AUMENTO DE LA PENA EN LA MITAD POR DELITO CALIFICADO.
Cuando los delitos seancalificados, la pena que corresponda, se aumentara en una mitad.

PAGO ESPONTANEO DE LA OMISIONES.
No se formulara querella si quien hubiere omitido el pago total o parcial de alguna contribución u obtenido el beneficio indebido conforme a este articulo, lo entera espontáneamente con sus recargos y actualización, antes de que la autoridad fiscal descubra la omisión o el perjuicio, o medierequerimiento, orden de visita o cualquier otra gestión notificada por la misma, tendiente a la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales.

ACUMULACION DE MONTOS DEFRAUDADOS.
Para los fines de este articulo y del siguiente se tomara en cuenta el monto de las contribuciones defraudadas en un mismo ejercicio fiscal, aun cuando se trate de contribuciones diferentes y de diversasacciones u omisiones. Lo anterior no será aplicable tratándose de pagos provisionales.

ACTOS QUE SE ASIMILAN AL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL.
ARTICULO 109.CFF. Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal quien:
INGRESOS O DEDUCCIONES FALSOS Y EROGACIONES SUPERIORES A LOS INGRESOS DECLARADOS.
1.- Consigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales,...
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