Delito de exportación e importación ficticia y el concurso con el delito de falsedad documental

DELITO DE EXPORTACIÓN E IMPORTACIÓN FICTICIA Y EL CONCURSO CON EL DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL

SEMINARIO I

DELITOS FINANCIEROS

DR. HERNANDO A. HERNANDEZ QUINTERO

ANA SOFÍA BENDEK QUEVEDO

LUISA FERNANDA BOTERO TABARES

CARLOS MOGOLLÓN TORRES

MARIO VERGARA ZEA

ESP. CIENCIAS PENALES Y CRIMINOLÓGICAS

UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA

2010

INTRODUCCIÓN

El delitode exportación e importación ficticias, es uno de los tipos penales que para su realización, es decir, llevar materialmente a cabo la simulación que constituye su verbo rector, deben darse otras actividades.

No es necesario el que tipo tenga en su redacción varios verbos rectores. Es un tipo penal que no es compuesto pero aún así, la conducta que describe supone cierta complejidad.

Parallegar a la comisión del tipo, el agente debe echar mano de varias cosas debido a que la realidad exige que para importar o exportar o para llevar a cabo cualquiera actividad comercial, por simple que sea, se deba valer de documentos y demás herramientas legales, más aún tratándose de una transacción internacional.

Es pues objeto de este trabajo, dar unas breves referencias sobre el concurso real oaparente de tipos que existe entre el delito de exportación e importación ficticia y la falsedad documental ya que existen diferentes posturas que se mencionan y discuten en el presente trabajo de investigación.

1. EL DELITO

El código Penal Colombiano tipifica en el Título X DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONÓMICO SOCIAL, Capítulo Primero DEL ACAPARAMIENTO, LA ESPECULACIÓN Y OTRASINFRACCIONES, Artículo 310 EXPORTACIÓN O IMPORTACIÓN FICTICIA así:

“El que con el fin de obtener un provecho ilícito de origen oficial simule exportación o importación, total o parcialmente, incurrirá en prisión de dos (2) a ocho (8) años y multa de cincuenta (50) a quinientos (500) salarios mínimos legales mensuales vigentes”.[1]
“Con la tipificación de la conducta de exportación ficticia se propuso elEstado sancionar a quienes, simulando una exportación, pretendan obtener los incentivos que el Estado concede para alentar este tipo de actividades de trascendental importancia en la vida económica del país.”[2]
Sujeto activo:
Indeterminado, quien simule.
Sujeto pasivo:
El Estado, la defraudación a los recursos afectados indebidamente.
Verbo rector:
Simular, “representar una cosa, fingiendoo imitando lo que no es”.
Bien Jurídico Tutelado:
El orden económico social. Es la organización que el Estado intervencionista de hoy establece, para que la sociedad alcance los fines que le son propios[3]
“El orden económico social como bien digno de protección social, ha sido definido como el conjunto de normas con las cuales el Estado garantiza su intervención en la economía. De estaforma, constituirá delito contra el orden económico social, toda conducta que lesione o ponga en peligro dicho orden económico social, entendido este como la regulación jurídica del intervencionismo del Estado en la economía.”[4]

2. EL ORIGEN
El propósito del agente (CERT)
La conducta nació del afán de las personas para conseguir del estado los incentivos por las exportaciones oimportaciones como lo son los CERT.

“Los certificados de reembolso tributario conocidos como CERT fueron creados mediante la Ley 48 de 1983 (art. 2º) y reglamentados en el Decreto 636 de 1984, como documentos al portador, libremente negociables y que pueden utilizarse para el pago de impuestos, tasas y contribuciones (art. 1º), una vez sean entregados por la autoridad encargada de su expedición, paraentonces por el Banco de la República y hoy por el Ministerio de Comercio Exterior a través de la Dirección General de Comercio Exterior (Dto. 546 de marzo 5/97 en conc. Dtos. 2682 de 28 de dic./99 y 2553 de 23 de dic./99).

El Decreto Reglamentario 636 permite que el CERT sirva como instrumento de devolución de impuestos indirectos pagados por el exportador (art. 5º).” [5]

Por su parte la...