Delitos socioeconomicos

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Delitos socioeconómicos (III):
Delitos contra los ingresos y egresos públicos

I. Delito tributario
II. Fraude de subvenciones
III. Protección penal de los intereses económicos
IV. Delitos contra la Seguridad Social

I. Delito tributario

a) SAP Burgos 4 febrero 1998 (Caso solucionado) (sec. 1ª, Redondo Argüelles)

En reunión del Consejo de Administración de la SociedadMercantil "Páramo de Guzmán, SA" celebrada el día 1 de septiembre de 1992 a la que asistieron Pedro M. G. y Teodoro L. F., ambos mayores de edad y sin antecedentes penales, consejeros delegados solidarios de la citada sociedad, actuando Pedro M. como secretario y Teodoro L. como vicepresidente en funciones de presidente, por dimisión del anterior presidente del Consejo de Administración, AmbrosioNicolás M. M., en Junta Universal de Accionistas celebrada el día 22 de agosto de 1992, Junta Universal en la que también dimitió Asunción G., esposa de Ambrosio Nicolás, como vocal del Consejo, dimisiones motivadas por divergencias surgidas entre los socios relativas al modo de abordar la crisis de la Sociedad, y en ejercicio de las facultades de disposición atribuidas a tal cargo de administraciónpor los estatutos sociales, por ambos consejeros, titulares de las 2/3 partes de las acciones de la sociedad a través de la empresa PRES ("Promoción y Reflotamiento de Empresas SS"), empresa participada al 50 por cien por cada uno de los consejeros, se acordó aprobar la propuesta de venta de activos de la sociedad "Páramo de Guzmán, SA" a "Aliduero, SL" sociedad que se constituyó como tal porescritura de 23 de octubre de 1992 ante el Notario de Aranda de Duero y que tiene por socios a Eduardo T. L., con un 25 por 100 de las acciones, a "Tamaca, SL", igualmente con un 25 por 100 de las acciones, y a la empresa "Técnicos Constructores Madrileños, SL", con un 50 por 100 de acciones, y autorizar a Pedro M. para la celebración de tal venta de activos. La venta de activos de la Sociedad "Páramode Guzmán, SA" a la mercantil "Aliduero, SL" venía motivada por la situación de grave crisis económica que atravesaba la sociedad y su falta de liquidez para atender al pago de diversos créditos concedidos por entidades bancarias y avaladas personal y solidariamente por los socios de la entidad "Páramo de Guzmán, SA", y sus esposas. La venta de los activos de "Páramo de Guzmán, SA" a "Aliduero,SL" se efectuó por un precio total aproximado de 200.000.000 de pesetas (incluido IVA) y con fechas 23 y 27 de octubre de 1992, fechas en que se formalizaron las siguientes facturas de venta de activos: factura número 2.198, de 23 de octubre de 1992, por venta de maquinaria, utillaje e instalaciones por importe de 53.773.913 ptas., con un tipo de 15 por 100 de IVA, por lo que devengó una cuotatributaria de 8.066.087 ptas.; factura número 2.199, de 27 de octubre de 1992, por venta de envases por importe de 8.695.044 ptas. que a un tipo de 15 por 100 de IVA devengó una cuota tributaria de 2.160.000 ptas.; factura número 2.199, de 27 de octubre de 1992, por venta de envases por importe de 8.695.044 ptas. que a un tipo de 15 por 100 de IVA devengó una cuota tributaria de 1.304.257 ptas.;factura número 2.200, de fecha 23 de octubre de 1992, por venta de terrenos, construcciones e inmovilizado inmaterial por importe de 78.260.870 ptas., que a un tipo de 15 por 100 devengó una cuota de IVA de 11.739.130 ptas., quedando incluidas en tal factura la venta de la nave industrial por 74.500.000 ptas. y distintos registros de marca por 3.760.869 pesetas. La operación de venta correspondiente ala factura número 2.200 se formalizó en escritura de compraventa ante el Notario de Aranda de Duero, escritura número 1.658 de su protocolo, con fecha 23 de octubre de 1992, donde se hacía constar que "Páramo de Guzmán, SA" vendía a "Aliduero, SL" un crédito hipotecario por importe de 74.140.990 pesetas, crédito que ostentaba la "Caja de Ahorros Municipal" contra la sociedad "Páramo de Guzmán,...
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