Denis
Para realizar una Auditoria Interna a una “Sociedad Comercial” y para el resto de las Empresas, ya sea, de “Servicios”, “Logística y Distribución”, “Producción” y por ende, cualquiera sea el rubro de ella. Utilizaremos como base “El Modelo COSO”. Por lo Tanto:¿Cómo enfocamos nuestra Auditoria Interna?Primero que todo ysiguiendo el Modelo de Control Interno (COSO), trabajaremos bajo los seis aspectos significativos y relevantes de analizar.Ellos son:- El Entorno de Control.- La Evaluación de los Riesgos.- Las Actividades de Control.- La Comunicación.- La Información.- La Supervisión1) El Entorno de ControlEl Entorno de Control, marca las pautas de comportamiento en una Organización y por lo tanto mantiene unainfluencia directa en el nivel de percepción del personal respecto al mismo. Motivo por el cual debemos revisar, por ejemplo:a) La Integridad y Los Valores Éticos.- La existencia de códigos de conducta, políticas y prácticas relacionadas con las prácticas profesionales aceptables. Pautas establecidas por La Gerencia sobre las incompatibilidades o pautas esperadas de comportamiento ético y moral.- Laforma en que se llevan a cabo las negociaciones con los empleados, proveedores, clientes, inversionistas, acreedores, compañías de seguros, competidores directos, entre otros.- Como es el trabajo a presión que ejerce La Gerencia para alcanzar los objetivos, revisar si ¿son realistas o no? .Si, ¿son a corto, mediano o largo plazo? Y en que medida la remuneración del personal está a nivel de mercado ysobre todo a la medida de las exigencias del trabajo en cuestión.b) Compromiso de Competencia Profesional.- La existencia de descripciones de Cargo, formales e informales.- La existencia de descripciones de Funciones, respecto al cargo asignado.- La existencia de un Organigrama claro y detallado.c) Consejo de Administración o Comité de Auditoria- La independencia de los asesores externos(Abogados, Auditores, etc.)- La frecuencia y oportunidad de las reuniones con La Gerencia, Director Financiero, Contador general, Auditores externos e internos.- La oportunidad y el alcance en que se facilita la información a los miembros del consejo o comité de auditora que permita supervisar los objetivos y las estrategias, la situación financiera, así como los resultados de explotación, entre otros.d)Filosofía de Dirección y el Estilo de Gestión.- Es necesario revisar la naturaleza de los riesgos empresariales aceptados, vale decir, si La Dirección en su totalidad participa a menudo en operaciones de alto riesgo para La Sociedad.- Revisar la frecuencia con que se llevan a cabo los contactos o reuniones entre La Alta Dirección y La Dirección Operativa, sobre todo cuando se ubican en zonasgeográficas diferentes y distanciadas.- Revisar la presentación de la información financiera (memorias anuales, actas de reuniones de directorio, planificación estratégica, tratamiento contable de acuerdo a normas, etc.) Cabe destacar que se debe revisar la veracidad de los documentos auditados.e) Estructura Organizativa.- Revisar la idoneidad de la estructura organizacional y su real capacidad paraproporcionar flujos de información a los distintos departamentos que la requieran.- Analizar la suficiencia de la responsabilidad de los Directivos claves y su conocimiento y responsabilidad.f) Asignación de Autoridad y Responsabilidad.- Revisar la asignación de responsabilidad y delegación de autoridad para hacer frente a las metas y objetivos organizativos, funciones operativas y responsabilidadesen cuanto a los sistemas de información y la autorización para la Gestión del Cambio.- La existencia de normas y procedimientos escritos y conocidos respecto del control, incluyendo las descripciones de puestos de trabajo.g) Políticas y Prácticas de Recursos Humanos.- Revisar si existen políticas vigentes, procedimientos adecuados.- Revisar la idoneidad de los candidatos a los puestos de...
Regístrate para leer el documento completo.