Derecho financiero

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DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II
Estado: tiene impuestos, tasas y contribuciones especiales: hay 10 impuestos estatales, 5 directos (IRPF, IS, IS y D, IRNR, IP) y 5 indirectos (Impuesto de primas sobre seguros, Impuestos especiales, IVA, ITP-AJD- Impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados., tributos sobre el juego)
CCAA: tienen impuestos, tasas y contribucionesespeciales. Pueden crear sus propios impuestos siempre que no haya sido creado antes por el Eº o los EELL (en este caso, si ya el hecho lo grava el ente local, se podrá crear si una ley lo permite: art 6.3 LOFCA: Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas).
País Vasco y Navarra: régimen especial de Concierto y Convenio económico con el Eº
Ayuntamientos: también tienen impuestos,tasas y contribuciones especiales. Pueden crear sus propios tributos, pero con limitaciones.
Hay 5 impuestos locales: IBI (impuesto sobre bienes inmuebles: obligatorio), IAE (impuesto sobre actividades económicas: obligatorio), IVTM (impuesto sobre vehículos de tracción mecánica: obligatorio), ICIO (Impuestos sobre construcciones, instalaciones y obras: voluntario y el Impuesto sobre el Incrementode Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (voluntario).
Impuestos estatales directos que gravan la renta: IRPF, IS, IRNR: Lo que se grava es la obtención de renta por personas físicas residentes en territorio español (IRPF), la renta de personas jurídicas y de determinadas personas sin personalidad jca residentes en España y la renta de personas físicas y jurídicas no residentes en España.Otros impuestos estatales directos: IP: grava el patrimonio neto de las personas físicas a 31 de dic: todo lo que tengo menos todo lo que debo: tiene una bonificación del 100% por lo que no se paga nada: existe para evitar que las CCAA lo creen.
ISD: Grava herencias, donaciones y determinados seguros de vida.
Impuestos indirectos: gravan el consumo: IVA: Impuesto sobre el valor añadido: 16%que cambiará al 18% en breve (suben los indirectos y bajan los directos)
ITP-AJD: Impuesto de transmisiones patrimoniales onerosas y actos jcos documentados:
-TPO: Transmisiones patrimoniales onerosas: grava las transmisiones onerosas de bienes: se aplicará el TPO o el IVA dependiendo del sujeto que realice la venta (particular o empresario), pero nunca los dos porque son incompatibles.Tributará por IVA si lo realiza empresario y por TPO si lo realiza particular o en det casos empresario. El sujeto pasivo del impuesto es el comprador del bien. El que vende, en el IVA, tiene un año para trasladar el impuesto.
-OS: Operaciones Societarias.
-AJD: Actos jurídicos documentados: doc’s mercantiles, doc’s admvos, doc’s notariales.
El dº tributario es finalista: dice cómo tributan las cosas,pero no dice qué son las cosas: es importante conocer el negocio antecedente.

EL IRPF: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Ley 35/2006 de 28 Noviembre
El IRPF es como un “tren” que engloba seis tipos de rentas:
* Rendimientos del trabajo
* Rendimientos del capital inmobiliario
* Rendimientos del capital mobiliario
* Rendimientos de actividades económicas
*Imputaciones de rentas
* Ganancias y pérdidas patrimoniales
Para subir al tren: hay que ganar dinero: generar renta. Si hay renta te subes al tren, salvo que esa renta esté exenta: art. 7 LIRP y art. 33 LIRPF:
Art. 7 LIRP: Están exentas las siguientes rentas:
a) Prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo
b) Ayudas de cualquier clase percibidas por los afectados del virusdel VIH
c) Pensiones concedidas por causa de la Guerra Civil
d) Indemnizaciones como consecuencia de responsabilidad civil por daños personales (cuantía legal establecida)
e) Indemnizaciones por despido o cese del trabajador (cuantía establecida en el ET)
f) Prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seg Social como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez
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