Derecho fiscal 1

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DERECHO FISCAL
 
TEMA 1: UBICACIÓN DEL DERECHO FISCAL.
 
El Derecho o Ciencia del Derecho establece 3 ramas:
1)      Derecho Público     Derecho Administrativo     Organización del Estado
2)      Derecho Privado                                                          
3)      Derecho Social                                                  Poder Ejecutivo (Presente)                                (Art.49° Constitucional)      Poder Legislativo (Futuro)  
                                                                           Poder Judicial (Pasado)

Al hablar de Organización del Estado forzosamente debemos contemplar a los ($) Recursos Económicos; y quien se encarga de las funciones económicas de un estado es el Derecho Financiero Público.
 
El Derecho Financiero Público está conformado por: 
1)      Ingresos del Estado (Ley de Ingresos).
Aquí encontramos al Derecho Fiscal o Derecho Tributario que regula los ingresos públicos del estado.
Y el Derecho Fiscal o Tributario se divide en:
-Derecho Tributario (Sustantiva)
            *LIDE
            *LIEPS         Tiene sustento en la Teoría
            *LIVA          General de las Contribuciones.
            *LISR
           *LIETU
-Derecho Procesal Fiscal (Adjetiva)
            *Código Fiscal de la Federación
            *Ley Federal del Derechos del Contribuyente
-Derecho Punitivo Fiscal (Infracciones, Sanciones, Delitos y Penas)
            *Todo esto se encuentra en el Código Fiscal de la Federación (1982).
 
2)      Administración de los bienes del Estado
Aquí encontramos al Derecho Patrimonial delEstado.
 
3)      Egresos del Estado (Presupuesto de Egresos)
Aquí encontramos al Derecho Presupuestal.
 
-El Presupuesto de Egresos NO es ley por los siguientes motivos:
1) Porque únicamente conoce la Cámara de Diputados.
2) Porque es un acto administrativo del Poder Legislativo.
3) Porque hasta en la reforma de 1876 establecen la Cámara de Senadores y nunca tuvieron facultad de conocer delPresupuesto de Egresos.
 
*A nivel municipal el “cabildo” conoce del Presupuesto de Egresos.
*IEPS (Impuesto especial sobre producción y servicios). P/E: 120% en cigarros, 55% en whiskey.
*ISR (Impuesto sobre la renta) es del 28% de los ingresos.
TEMA 2: FUENTES DEL DERECHO FISCAL.
 
-CONSTITUCION (Principios)
 
-TRATADOS INTERNACIONALES (En materia Fiscal) son 4:
1) Tratado de LibreComercio (comerciales).- eximir el pago de impuestos de importación o de exportación.
*El Tratado de Libre Comercio libera del TIGI y del TIGE.
*TIGI (Taza del Impuesto General de Importación) tiene su propia ley (0-25%) dependiendo la clasificación de productos que se pueden comercializar; a esta clasificación se le llama “Arancelaria” a la cual se designa una fracción arancelaria que designa latasa del impuesto.
*TIGE (Taza del Impuesto General de Exportación. Es del 0% y esto se hace para incentivar las exportaciones.
*Certificado de Origen = Acta de nacimiento de las mercancías.
 
2) Tratado para evitar la Doble Tributación.- pagar por una misma actividad dos o más contribuciones.
*La doble tributación no está prohibida explícitamente en la constitución, por lo tanto está permitida.*Los Tratados Internaciones son creados para evitar el pago de 2 o más contribuciones respecto de una misma actividad.
*Art. 25° de la Constitución (Rectoría Económica)
*Las contribuciones que gravan ingresos son el IETU y el ISR, te eximen del pago en México siempre y cuando se trate de una compra realizada con un país con el que haya tratado
 
3) Tratado de Coordinación Recaudación.-cobrar las contribuciones a contribuyentes que están en otro estado.
*En Estados Unidos el porcentaje de recaudación que se quedan es del 5%.
*Encontramos países de baja imposición fiscal (P/e: Islas Cayman) que también son llamados “Paraísos Fiscales”.
 
4) Tratado de Coordinación Fiscalización.- investiga que el contribuyente halla cumplido con sus obligaciones fiscales....
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