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ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS 1 DEFINICIÓN Los estados financieros son documentos de resultados, que proporcionan información para la toma de decisiones en salvaguarda de los intereses de la empresa, en tal sentido la precisión y la veracidad de la información que pueda contener es importante. Entre los estados financieros tenemos: 1.1 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Este estado financiero nospermite determinar si la empresa en un periodo determinado ha obtenido utilidades o pérdidas en Unidades Monetarias (UM) 1.1.1 Estructura Un estado de ganancias y pérdidas por lo general presenta la siguiente estructura: Ventas (Costo de ventas) Utilidad bruta (Gastos operativos) Utilidad operativa (Gastos financieros) Utilidad antes de impuesto (Impuesto 29%) Utilidad neta 1.2 FLUJO NETO DE CAJAEl flujo neto de caja es un estado financiero en el cual se registran los ingresos y egresos generados en un periodo determinado, es decir que el flujo neto de caja es el saldo entre los ingresos y egresos de un periodo determinado. 1.2.1 Estructura La estructura de un flujo neto de caja es el siguiente: Ingresos - Caja inicial 1000,00 (600,00) 400,00 (120,00) 280,00 (10,00) 270,00 (78,03) 191,70 - Ventas (contado) - Cuenta por cobrar - Otros ingresos Egresos - Mano de obra - Insumos (contado) - Cuenta por pagar - CIF (*) - Gastos administrativos - Gastos de ventas - Intereses - Amortización de deuda - Impuesto - Otros egresos Flujo Neto de caja (*) sin depreciación de maquinarias y equipos, porque no constituye un egreso real inmediato 2 CASO INTEGRAL DE PROYECTOS (PROYECCIÓN DEESTADOS FINANCIEROS) Un proyecto de inversión tiene un horizonte temporal de 3 años, se ha estimado que para el primer año las ventas deben ser de 8500 unidades, para que en el siguiente año se expanda en 15% y en el último año se contraiga en 10%. El precio del producto se ha establecido en U.M. 135,00. Este proyecto demanda una inversión de U.M. 185.400,00 el cual será financiado de la siguientemanera: 45% aporte de socios y la diferencia a través de un préstamo bancario, el cual se cancelará en 3 años a través de cuotas fijas. La tasa de interés nominal activa es del 36% con capitalización trimestral. Los costos y gastos que genera este proyecto son los siguientes: - Mano de Obra Directa
En planta laboran 6 operarios y 4 ayudantes, todos en planillas; los operarios ganan mensualmenteU.M. 1.150,00 y los ayudantes ganan U.M. 840,00 los operarios todos tienen hijos (los importes antes indicados no incluyen beneficios como la asignación familiar) - Insumos Cada unidad producida consume los siguientes insumos: Insumo Cantidad Costo unitario Insumo A 3.8 lt. U.M. 2,10 Insumo B 1.4 lt. U.M. 3,5
- Consto Indirecto de Fabricación Los costos indirectos que genera el presente proyectoson: Concepto Seguro Mantenimiento Depreciación Serv. Públicos Importe parcial 720,00 U.M./ mens 3.000,00 U.M./ semest 3.600,00 U.M./ anual 840,00 U.M./ mens
- Los Gasto administrativos equivalen al 12% de las ventas - Los gastos de ventas equivalen 15% de las ventas - Política de Inventarios · Productos Terminados: inventario final equivalente al 8% de las ventas · Insumos: inventario finalequivalente al 5% de las unidades a consumir - Política de Ventas: 75% al contado y el saldo se cobra en el siguiente periodo - Política de Compras: 55% al contado y el saldo se paga en el siguiente periodo (aplicable a la compra de insumos)
Proyectar los estados financieros en este proyecto industrial a lo largo del horizonte temporal
Solución Proyección de la producción Años 1 ConceptoVentas 2 3
8500 9775 8798
Inv. Final 680 782 704 Unid. Requer 9180 10557 9502 Inv. Inicial Producción (0) (680) (782) 9180 9877 8720
Proyección del Costo de la Mano de Obra Directa Considerando el personal que trabaja directamente en planta, vamos a proceder a proyectar el costo de la mano de obra directa. Es importante resaltar que los montos indicados están en función de lo que le cuesta...
En planta laboran 6 operarios y 4 ayudantes, todos en planillas; los operarios ganan mensualmenteU.M. 1.150,00 y los ayudantes ganan U.M. 840,00 los operarios todos tienen hijos (los importes antes indicados no incluyen beneficios como la asignación familiar) - Insumos Cada unidad producida consume los siguientes insumos: Insumo Cantidad Costo unitario Insumo A 3.8 lt. U.M. 2,10 Insumo B 1.4 lt. U.M. 3,5
- Consto Indirecto de Fabricación Los costos indirectos que genera el presente proyectoson: Concepto Seguro Mantenimiento Depreciación Serv. Públicos Importe parcial 720,00 U.M./ mens 3.000,00 U.M./ semest 3.600,00 U.M./ anual 840,00 U.M./ mens
- Los Gasto administrativos equivalen al 12% de las ventas - Los gastos de ventas equivalen 15% de las ventas - Política de Inventarios · Productos Terminados: inventario final equivalente al 8% de las ventas · Insumos: inventario finalequivalente al 5% de las unidades a consumir - Política de Ventas: 75% al contado y el saldo se cobra en el siguiente periodo - Política de Compras: 55% al contado y el saldo se paga en el siguiente periodo (aplicable a la compra de insumos)
Proyectar los estados financieros en este proyecto industrial a lo largo del horizonte temporal
Solución Proyección de la producción Años 1 ConceptoVentas 2 3
8500 9775 8798
Inv. Final 680 782 704 Unid. Requer 9180 10557 9502 Inv. Inicial Producción (0) (680) (782) 9180 9877 8720
Proyección del Costo de la Mano de Obra Directa Considerando el personal que trabaja directamente en planta, vamos a proceder a proyectar el costo de la mano de obra directa. Es importante resaltar que los montos indicados están en función de lo que le cuesta...
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