Derecho Tributario

ILÍCITO TRIBUTARIO: Son los actos y acciones que van contra o atentan contra las normas tributarias. (Art. 80 C.O.T.)
CLASIFICACIÓN DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS
Ilícitos formales
Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas
Ilícitos materiales
Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad
ILÍCITOS FORMALES (ART.99)
Es el incumplimiento de deberes formales, los cualespueden ser:
Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias respectivas.
Emitir o exigir comprobantes; (facturas) además tiene una clausura de 1 a 5 días continuos (Art. 101).
Llevar libros o registros contables o especiales; constituyendo una multa de y la clausura del establecimiento, por un plazo máximo de 3 días continuos (Art. 102).
Permitir el control de laadministración tributaria;
ILÍCITOS RELATIVOS A LAS ESPECIES FISCALES Y GRAVADAS (ART. 108): 
Están originados por la importación, industrialización y comercialización de, alcoholes, especies alcohólicas, cigarrillos y demás manufacturas del tabaco.
ILÍCITOS MATERIALES (ART. 109)
Tienen que ver con dinero, constituyen ilícitos materiales:
El retraso u omisión en el pago de tributo o de sus porciones
Elretraso u omisión en el pago de anticipos.
El incumplimiento de la obligación de retener.
La obtención de devoluciones o reintegros indebidos.
En los casos de aceptación del reparo, se aplicara la multa en un 10% del tributo omitido.
Quien omita el pago de anticipos a cuenta de la obligación tributaria principal o no efectúe la retención o percepción, será sancionado:
Por omitir el pago deanticipos a que está obligado, con el 10% al 20% de los anticipos omitidos.
Por incurrir en retraso del pago de anticipos a que está obligado, con el 1.5 % mensual de los anticipos omitidos por cada mes de retraso.
Por no retener o no percibir los fondos, con el 100% al 300% del tributo no retenido o no percibido.
Por retener o percibir menos de lo que corresponde, con el 50% al 150% de lo no retenidoo no percibido.
ILÍCITOS SANCIONADOS CON PENAS RESTRICTIVAS DE LIBERTAD (ART. 115): 
Son aquellos que se da pena restrictiva de libertad:
La defraudación tributaria.
La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción.
La divulgación, uso personal, o el uso indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o puedaafectar su posición competitiva (funcionarios o empleados públicos, sujetos pasivos y sus representantes, autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso a dicha información).
PENAS POR DEFRAUDACIÓN
Prisión de 6 meses a 7 años (media: 3 años y nueve meses).
Aumento de la pena entre ½ a 2/3 partes cuando la defraudación se ejecute mediante la ocultación de inversionesrealizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida de devoluciones o reintegros, la pena será de prisión de 4 a 8 años (media: 6 años).
De la responsabilidad (Art. 82 a 94): Esta sección, así como lo especifica ella misma, revela o decreta, en cuanto a hechos ilícitos se trata, la responsabilidad que recae sobrecualquier persona que incumpla los establecimientos estipulados por la ley o este código. Existe una serie de especificaciones en este código que consagran cada uno de los parámetros que debe cumplir y hacer cumplir lo consagrado en esta sección de responsabilidad.
Cabe destacar las circunstancias que eximen de responsabilidad por ilícitos tributarios como:
El hecho de no haber cumplido dieciocho (18)años
El error de hecho y de derecho excusable
La incapacidad mental debidamente comprobada
El caso fortuito y la fuerza mayor.Sanciones (Art. 93 a 98): ¿QUIÉN APLICA las PENAS?
Serán aplicadas por la administración tributaria (sanciones pecuniarias), a salvo de las penas de cárcel (penas restrictivas de libertad) que serán impuestos por el tribunal. Las multas no se pagan con cárcel y las...