Detracciones de igv

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Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central (SPOT) en el Servicio de Transporte de Bienes por Vía Terrestre
CPC JOSÉ LUIS GARCÍA QUISPE

cpcjosegarcia@gmail.com http://armonizacioncontable.blogspot.com/

VALOR REFERENCIAL Artículo 3º del D.S. Nº 010-2006-MTC, modificado por el D.S. Nº 033-2006-MTC
Valor Referencial en base a la Carga Efectiva (VR de CE): VR de CE =Valor por TM x Carga Efectiva Valor Referencial en base al 70% de la Carga Útil Nominal del Vehículo (70% de CUNV): 70% de CUNV = (Valor por TM x Carga Útil) 70%

Determinación del importe de la detracción en un servicio cuyo punto de origen es la ciudad del CUZCO y punto de destino la ciudad de LIMA.
DATOS DE LA OPERACIÓN Los datos que vamos a utilizar son los siguientes: Origen Cuzco DestinoLima Configurac. Vehicular C3 Carga Efectiva 10 TM de soya Flete S/. 3, 650.00 (incluye IGV) Se pide determinar:
◦ Valor Referencial a utilizar ◦ Monto a detraer (SPOT)

DESARROLLO 1. Apreciaciones para el desarrollo Un primer aspecto que se hace sobre la presente operación es que esta se encuentra gravada con el IGV y además el importe de la operación es mayor a S/. 400.00.
Otro aspecto esel referido a la ruta del servicio, el cual nos va a permitir seleccionar uno de los cuadros que conforman los Anexos publicados en el Decreto Supremo Nº 010-2006MTC; así se tiene que para el desarrollo de esta operación vamos a emplear el Anexo II en la Ruta: Lima-La OroyaAyacucho-Abancay-Cuzco-Puno-Desagüadero, así también, para establecer la capacidad de Carga del Vehículo, vamos a emplear elAnexo III referida a la carga útil de acuerdo a la configuración vehicular.

De los mencionados anexos, vamos a extraer los siguientes datos:
Anexo II. Valor por TM Lima - Cuzco (o viceversa) Lima - Cuzco S/.= 369.58 Anexo III. Carga útil del vehiculo Configuración Vehicular C3 = 15 TM

2. Valor Referencial Para llegar al valor referencial, debemos determinar el Valor de la Carga Efectiva(VRCE), del cual, dicho monto no puede ser mayor al 70% de la Capacidad de Carga Útil Nominal del Vehículo (CCUNV):
A. Carga Efectiva (VRCE) VRCE = Valor por TM x Carga Efectiva VR de CE = S/. 369.58 x 10 VR de CE = S/. 3,695.80

B. 70% de Capacidad de Carga Útil Nominal del Vehículo (70% de CCUNV) 70% de CCUNV = 70% (Valor por TM x Carga Útil) 70% de CCUNV = 70% (S/. 369.58 x 15) 70% de CCUNV =70% (S/. 5,543.70) 70% de CCUNV = S/. 3,380.59

Comentario: Comparando los importes determinados, podemos apreciar de que el Valor determinado en base a la carga efectiva es mayor al Valor determinado en base al 70% de la capacidad de carga útil nominal del vehículo, en ese caso, el Valor Referencial a emplear es de S/. 3,695.80.

3. Comparación del Valor Referencial con el Importe de laOperación Importe de la Operación : S/. 3,650.00 Valor Referencial : S/. 3,695.80 Comentario: De la comparación, se puede apreciar que el Valor Referencial es mayor al importe de la operación (precio del servicio), en este caso, para la determinación del monto del SPOT, debemos considerar el importe de S/. 3,695.80.

4. Monto a Depositar (Monto del SPOT).
Monto del SPOT = Importe de la Operaciónó Valor Referencial x 4% Monto del SPOT = S/. 3,695.80 x 4% Monto del SPOT = S/. 147.83

5. Contabilización --------------- 01 --------------42 PROVEEDORES 147.83 421 Facturas por Pagar A 10 CAJA Y BANCOS 147.83 104 Cta. Cte. x/x Depósito del SPOT -----------------------------

Determinación del importe de la detracción en un servicio cuyo punto de origen es la ciudad del CUZCO y punto dedestino la ciudad de PUNO.
DATOS DE LA OPERACIÓN Los datos que vamos a utilizar son los siguientes: Origen Cuzco Destino Puno Configurac. Vehicular T3S3 Carga Efectiva 28 TM de soya Flete S/. S/. 2, 900.00 (incluye IGV)
Se pide determinar: ◦ Valor Referencial a utilizar ◦ Monto a detraer (SPOT)

DESARROLLO 1. Apreciaciones para el desarrollo  Un primer aspecto que se hace sobre la presente...
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