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CAJA
La recepción de dinero en efectivo y en cheques; así como el pago en efectivo para atender las diferentes modalidades de obligaciones o retiro de dinero, son funciones específicas y exclusivas del Area de Caja.
Así tenemos:
1. INGRESO DE DINERO
1. Cuentas Corrientes
Ejemplo (1) Se recibe dinero para ser depositado en la cuenta corriente del cliente por los conceptos siguientes:a) Efectivo S/. 1,000.00
b) Cheque de Clientes del Banco 5,000.00
c) Cheques de otros bancos 4,000.00
10,000.00
CONTABILIZACION: DEBE HABER
S/. S/.
1111 CAJA
1111.01 Oficina principal 1,000.50
(Dinero en Efectivo)
1115 CANJE
1115.01 Local 4,000.00
(Cheques de otros Bancos)
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en Ctas. Ctes.5,000.00
(Cheques de Clientes del Bco.)
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en Ctas. Ctes. 10,000.00
2114 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos retenidos . 0.50
2114.02.01 Impuesto a las Transacciones Financieras


2. Depósitos de Ahorros
Ejemplo (2) Se recibe dinero de persona natural para ser depositado en suCuenta de Ahorros por los conceptos siguientes:
a) Efectivo S/. 3,000.00
b) Cheque del Banco 2,000.00
c) Cheque de otro Banco 7,000.00
12,000.00
CONTABILIZACION: DEBE HABER
S/. S/.
1111 CAJA
1111.01 Oficina principal 3,000.60
(Dinero en Efectivo)
1115 CANJE
1115.01 Local 7,000.00
(Cheques de otros Bancos)
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA2111.01 Depósitos en Ctas. Ctes. 2,000.00
(Cheques de Clientes del Bco.)
2112 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01.01 Personas naturales y Jurídicas s/f lucro 12,000.00
2114 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos retenidos . 0.60
2114.02.01 Impuesto a las Transacciones Financieras

3. Depósitos en Cuentas a Plazos
Ejemplo(3) Se recibe dinero para la apertura de cuenta a plazo, por los conceptos siguientes:
a) Efectivo S/. 300,000.00
b) Cheque de otro Banco 200,000.00
c) Cheque del Banco 500,000.00
1´000,000.00
CONTABILIZACION: DEBE HABER
1111 CAJA
1111.01 Oficina principal 300,050.00
(Dinero en Efectivo)
1115 CANJE
1115.01 Local 200,000.00
(Cheques deotros Bancos)
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos en Ctas. Ctes. 500,000.00
(Cheques de Clientes del Bco.)
2113 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2113.01 Certificado de Depósito 1´000,000.00
2114 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos retenidos . 50.00
2114.02.01 Impuesto a las Transacciones Financieras

4. Impuestos de TercerosEjemplo (4) Se recibe dinero por el pago de Impuesto a la Renta ascendente a S/. 5,000.00 en la forma siguiente:
a) Efectivo S/. 2,000.00
b) Cheque del cliente, con cuenta corriente
En el banco 3,000.00
5,000.00
CONTABILIZACION: S/. S/.
1111 CAJA
1111.01 Oficina principal 2,000.25
(Dinero en Efectivo)
2111 OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depósitos enCtas. Ctes. 3,000.00
(Cheques de Clientes del Bco.)
2114 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS
DE TRIBUTOS
2114.03 Tributos recaudados 5,000.00
(Impuesto a la renta)
2114 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2114.02 Tributos retenidos . 0.25
2114.02.01 Impuesto a las Transacciones Financieras

5. Letras o Pagarés de DescuentosEjemplo (5) Se recibe de otro Banco para cancelar Letras o Pagares de Descuento por S/. 150,000.00
CONTABILIZACION: DEBE HABER
S/. S/.
1115 CANJE
1115.01 Local 150,000.00
(Cheques de otros Bancos)
2918 OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por Liquidar 150,000.00
(Cuenta por liquidar en el área de Créditos)

Imputación al Crédito
2918 OPERACIONES EN...
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