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  • Publicado : 7 de diciembre de 2010
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El comprador es el agente retenedor y por lo tanto se obliga a descontar y pagar oportunamente a la DIAN (RETEFUENTE Y Rete IVA) y a la tesorería municipal el RETE ICA) CONTABILIZA 2365-2367-2367(CR)
Al vendedor le PRACTICAN la retención y la contabiliza como anticipo de impuestos
135515 – 135517 – 135518 (DB).
Vendedorcomprador | Regimen simplificado | Regimen comun | Gran contribuyente |Gran contribuyente (autoretenedor) |
Regimen simplificado | no | no | no | no |
Regimen comun | retefuenterete.icaiva teorico | rete.fuente | rete.fuente | no |
Gran contribuyente |rete.fuenterete. icaiva teorico | rete.fuenterete.ivarete.ica | rete.fuente | no |
Gran contribuyente (autoretenedor) | rete.fuenterete.icaivateorico | rete.fuenterete.ivarete.ica | rete.fuente | no |
IVATEÓRICO: El agente retenedor debe elaborar la nota contable, y/o la factura equivalente.
NOTA: El IVA teórico no se le descuenta al régimen simplificado. Lo asume la empresa que adquiere el bien o elservicio.
Verifique las tarifas tanto de Retención en la fuente, como de retención de industria y comercio, dependiendo de la actividad, (habitualmente se encuentra en la factura)
TABLA DE RETENCION ENLA FUENTE POR RENTA PARA EL AÑO 2009
| CONCEPTO | BASE | TARIFA Per. NAT. | TARIFA PER. JURIDICA |
ARRENDAMIENTO | Bienes inmuebles | 642.000 (27 UVT) | 3.5% | 3.5% |
| Bienes muebles | 100% |4.0% | 4.0% |
COMPRAS | En general | 642.000 (27 UVT) | 3.5% | 3.5% |
| De bienes raíces, vehículos, contratos de construcción o urbanización | 642.000 (27 UVT) | 1.0% | 1.0% |
| Decombustible derivados del petroleo | 100% | 0.1% | 0.1% |
| De productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial | 2.186.000 (92UVT) | 1.5% | 1.5% |
SALARIO | Sobre pagos laborales y gravables |2.257.001 (95UVT) | n/a | Ver procedimiento UVT |
SERVICIOS | En general ( Nota P.N. no declarantes) | 95.000 (4 UVT) | 6.0% | 4.0% |
| Empresas de servicios temporales de empleo | 95.000 (4...
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