Dictamen de auditoriasat

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TAMAULIPAS

FACULTAD DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN TAMPICO

PRÁCTICA DE AUDITORÍA

Catedrático:

C.P. Ma. Del Rosario Chávez Villarreal

Alumnos:

Alvarez Enriquez Carlos Alberto.

Martínez Rubio Eloy

Ortega Reyes Jorge Alberto

CONTENIDO DE INVESTIGACIÓN:

• Cuestionario de Control Interno de la Cuenta de Ventas

• Programa de Auditoría deVentas

Grupo: 7º “B” Salón: 110

|CÍA. EJEMPLO S.A. |FECHA: | |
|EJERCICIO 2009 |COMPLETADO POR: | |
||REVISADO POR: | |

|CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO |VENTAS |
|PREGUNTA |NO APLICA |SI |NO|OBSERVACIONES |
|1 |¿Se separan de las Ventas los embarques efectuadas en calidad de | | | | |
| |consignaciones, sujetos a aprobación, etc. y se excluyen de los registros? | | | | |
|2 |¿Existe dependencia entre el departamento de Crédito y losdepartamentos de | | | | |
| |Ventas y Cuentas por Cobrar? | | | | |
|3 |¿Se utilizan referencias externas de Crédito para juzgar la solvencia de pago | | | | |
| |delos Clientes? | | | | |
|4 |¿Se han determinado los límites de Crédito y son respetados? | | | | |
|5 |¿Recibe el Departamento de Crédito o un empleado para el efecto (independiente | || | |
| |de Ventas, Caja o Cuentas por Cobrar) información relativa a cuentas atrasadas | | | | |
| |y a los procedimientos de cobranza sistemáticamente seguidos? | | | | |
|6 |¿Se lleva un registro de cuentas ydocumentos incobrables, se sigue gestionando| | | | |
| |su cobro y hay un control adecuado sobre las recuperaciones? | | | | |
|7 |¿Se cuenta con la aprobación de la Administración para la creación de Reserva | | | ||
| |para cuentas incobrables y para su adecuada aplicación? | | | | |
|8 |¿Se confirman o investigan por auditores internos o por otros empleados | | | | |
| |independientes las Cuentas Incobrables? || | | |
|9 |¿Se comparan periódicamente los documentos o facturas por cobrar con los saldos| | | | |
| |de las Cuentas respectivos y hacen este trabajo empleados desligados de la | | | | |
| |guarda de estos documentos...
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