Dictamen de los estados financieros
Capítulo I. Estudio y evaluación del Control Interno
Introdito
Generalidades
Concepto:
Definición del Control Interno
Explicación de los conceptos que involucra esta declaración
1. Elementos del Control Interno
Elementos del Control Interno desde el punto de vista de la Administración y Operación
1.1 Planes y objetivos
1.2 Estructura orgánica
1.3Políticas y practicas
1.4 Procedimientos
1.5 Formas de Control
1.6 Medios de operación
1.7 Recursos humanos y materiales
2. Elementos universales del Control Interno
2.1 Organización
2.2 Procedimientos
2.3 Personal
2.4 Supervisión
3. Elementos de todo buen sistema de Control Interno
3.1 Objetivo
3.2 Procedimiento
3.3 Medida
3.4 Evaluación
4. Elementos queinciden en el Control Interno (Elementos de estructura de Control Interno-Boletín 3000)
4.1 Ambiente de Control
4.2 Evaluación de riesgo
4.3 Procedimiento de control
4.4 Sistemas de difusión e información
4.5 Vigilancia
5. Objetivos de Control Interno
I. Objetivos universales
1. Obtención de información oportuna y veraz
2. Salva guarda de activos
3. Promoción de laeficiencia de la operación
4. Adhesión a las políticas emanadas de la dirección
II. Objetivos generales contables
1. Autorización
2. Procesamiento y clasificación
3. Verificación y evaluación
4. Salva guarda física
III. Objetivos específicos por ciclo de transacciones
1. Los ciclos y subciclos de transacciones
Formato general y estructura de las Guías para….. por ciclo detransacciones
2. Objetivos específicos del ciclo de ingresos (Boletín 6010)
3. Listado clasificado por objetivo general contable
Capitulo II. Programa de trabajo
Introdito
I. Técnicas de auditoría
Definición de técnicas de auditoría
Las nueve técnicas de auditoría básicas y explicación de cada una de ellas:
1. Estudio General
2. Análisis
3. Confirmación
4. Inspección5. Investigación
6. Declaración
7. Certificación
8. Observación
9. Calculo
II. Procedimientos de auditoría
¿Qué es un procedimiento de auditoría?
Clasificación del procedimiento de auditoría
Desde el punto de vista de la generalidad del auditor
Desde el punto de vista de la auditoría en que deben aplicarse
III. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS)Definición de normas de auditoría
Las normas de auditoría y su clasificación
Explicación exhaustiva de cada norma
Capítulo III. Génesis de la cedula de auditoría
Introdito
I. Elementos de toda cedula de auditoría
1. Encabezado
2. Listado y aplicación de los datos que debe contener el cuerpo y explicación de su forma, tamaño e información que debe contener.
3. Pie o calce.Listado y aplicación de la información que debe contener
II. Marcas de auditoría
1. Definición
2. Descripción
3. Forma
4. Color
5. Posición
III. Archivo de los papeles de trabajo
Base de las raíces de los índices
1. Activo
Letras mayúsculas simples
2. Pasivo/ Capital
Letras mayúsculas dobles
3. Cuentas de resultados
Números arábigos (de 100 en 100 o de 1,000 en1,000)
4. Expediente continuo de auditoría (ECA, archivo permanente)
Números romanos
IV. Normas de información financiera/Principios de contabilidad
1.
2. Los nueve principios básicos contables, explicación y clasificación por agrupamiento
3. Relación de los boletines con identificación por números y nombre que integran cada serie de las normas de información financiera
CapituloIV. El Dictamen de los Estados Financieros
Introdito
I. ¿Qué es el Dictamen del Lic. en Contaduría en relación al examen de Edos. Financieros?
II. Clasificación del dictamen
1. Limpio sin salvedades. Explicación
2. Con salvedades. Explicación
3. Por limitaciones en el examen
4. Por desviaciones a los principios de contabilidad generalmente aceptados y/o normas de...
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