Dictamen revisor fiscal

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Bogotá, D.C., Febrero 15 de 2006

INFORME DEL REVISOR FISCAL

A los Señores
ASAMBLEA GENERAL DE DELEGADOS DE LA CAJA COOPERATIVA CREDICOOP

Mediante acta número 054 del 26 de marzo de 2006, la Honorable Asamblea de Delegados de CREDICOOP, eligió como Revisor Fiscal de la Cooperativa a la firma Consultoría Nacional Contable limitada; consecuentemente, conforme lo establecido en el artículo76 de los Estatutos Sociales y el artículo 115 del Código de Comercio, la citada firma me delegó como su Revisor Fiscal Principal, acto que fue inscrito en el registro mercantil de la Cámara de Comercio de Bogotá, el día 16 de junio de 2006, previa autorización de la Superintendencia de la Economía Solidaria; por lo que a continuación me permito opinar sobre la razonabilidad de los estadosfinancieros y otros asuntos de mi competencia:

He auditado el balance general adjunto de la Caja Cooperativa CREDICOOP, al 31 de diciembre de 2006 y los correspondientes estados de resultados, de cambios en la situación financiera, de flujo de efectivo, de cambios en el patrimonio de los asociados, también adjuntos, por el ejercicio terminado en esa misma fecha. Dichos estados financieros fueronpreparados y certificados por la administración, y ellos reflejan su gestión. Una de mis responsabilidades es la de expresar una opinión sobre dichos estados financieros, basado en mi examen sobre los mismos.

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2005, que se presentan adjuntos con fines comparativos, fueron dictaminados por otro Contador Público, quien en su informe fechado el 20 demarzo de 2006, incluyó párrafos explicatorios relacionados con excepciones sobre la efectividad del sistema de control interno en la Cooperativa; inadecuado cumplimiento del artículo 28 de los estatutos sociales e incertidumbre sobre la razonabilidad de algunos saldos pasivos por valor de $360 millones y saldos contingentes por valor de $1.867 millones, que fueron consignados en los estadosfinancieros a esa fecha de corte. En cumplimiento de mis obligaciones de Revisoría Fiscal, durante el año 2006 adelanté las acciones necesarias para evaluar la evolución y estado de estas exposiciones, concluyendo que a la fecha de esta opinión las causas que dieron origen a las salvedades expresadas por el Revisor Fiscal al 31 de diciembre de 2005, han sido superadas por la Cooperativa, excepto por queaún persisten algunas deficiencias en el sistema de control interno.

Obtuve las informaciones necesarias para cumplir con mis obligaciones de Revisoría Fiscal y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas; estas normas requieren que planee y ejecute la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros están libres de erroresimportantes. Una auditoría de estados financieros implica, entre otras, hacer un examen con base en pruebas selectivas de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones a los estados financiero y evaluar los principios de contabilidad utilizados, las estimaciones contables hechas por la administración y la presentación de los estados financieros en conjunto; considero que mi auditoría, la queha tenido en cuenta el alcance y trabajo realizado por mi predecesor hasta el 15 de junio de 2006, proporciona una base razonable para la opinión sobre los estados financieros que expreso más adelante.

La compañía lleva su contabilidad, prepara y presenta sus estados financieros de conformidad con normas y principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, contenidos en el Decreto2649 de 1993, en la Circular Básica Contable y Financiera número 013 de 2003 y normas complementarios impartidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, como órgano de inspección, vigilancia y control del estado para las Cooperativas con actividad financiera, armonizadas con la resolución número 1515 del año 2001, la cual introdujo el plan único de cuentas (P.U.C) para entidades de...
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