Dipa 1012

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ii
CAPÍTULO I 2
MARCO TEÓRICO 2
1.1. Declaraciones Internacionales de Prácticas de Auditoría 2
1.2. Instrumentos Financieros Derivados 2
1.2.1. Forward 2
1.2.2. Contratos de Futuros 2
1.2.3. Contratos De Opciones 2
1.2.3.1. Opción de Compra 2
1.2.3.2. Opción de Venta 2
1.2.4. Un Swap o Permuta Financiera 2
1.3. Definiciones Conceptuales 2
1.3.1. “ActivosSubyacentes: 2
1.3.2. “Usuario final: 2
1.3.3. Volatilidad: 2
CAPÍTULO II 2
DECLARACIÓN INTERNACIONAL DE PRÁCTICA DE AUDITORÍA 1012 2
AUDITORÍA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2
2.1. Responsabilidades de la administración y de los encargados del mando 2
2.2. Responsabilidad del auditor 2
2.3. Necesidades de habilidad y conocimientos especiales 2
2.4. Riesgos Financiero Clave 2
2.4.1.Riesgo de Mercado 2
2.4.1.1 Riesgo de precios 2
2.4.1.2 Riesgo de Liquidez 2
2.4.2. Riesgo de Crédito 2
2.4.3. Riesgo de Liquidación 2
2.4.4. Riesgo de Solvencia 2
2.4.5. El Riesgo Legal 2
2.5 Aseveraciones que se tratan 2
2.6 Evaluación de Riesgo y Control Interno 2
2.6.1. Riesgo Inherente 2
2.7 Consideraciones Contables 2
2.8 Consideraciones Sobre el Sistema Contable 2
2.9 Ambiente deControl 2
2.10 Objetivos del Control y Procedimientos 2
2.11 El Papel de la Auditoría Interna 2
2.12 Organizaciones de Servicios 2
2.13 Riesgo de Control 2
2.14 Prueba de Controles 2
2.15 Procedimientos Sustantivos 2
2.16 Importancia Relativa 2
2.17 Tipos de Procedimientos Sustantivos 2
2.17.1. Procedimientos analíticos 2
2.18 Evaluación de la Evidencia de Auditoría 2
2.19Procedimientos sustantivos relacionados con las aseveraciones 2
2.19.1. Existencia y ocurrencia 2
2.19.2. Totalidad 2
2.19.3. Valuación y medición 2
2.19.4. Presentación y revelación 2
2.20 Consideraciones Adicionales sobre actividades de cobertura 2
2.21 Representaciones de la Administración 2
CONCLUSINES 2
RECOMENDACIONES 2
REFERENCIAS BILIOGRÁFICAS 2



CAPÍTULO I
MARCO TEÓRICO

1.1.Declaraciones Internacionales de Prácticas de Auditoría
Las declaraciones internacionales de prácticas de auditoría (IAPS, en inglés o DIPA, en español) se emiten para proporcionar guías de interpretación y ayuda práctica a los contadores profesionales para implementar las NIA y promover la buena práctica.

1.2. Instrumentos Financieros Derivados
Es un término genérico usado para englobar unaamplia variedad de instrumentos financieros cuyo valor “depende de” o se “deriva de” una tasa de o precio subyacente o fundamental, tales como, tasas de interés, tasas de cambio, precios de capital, o precios de mercancías.

“No existe una definición universalmente aceptada de instrumentos derivados, sino que, en principio, cualquier instrumento cuyo valor se deriva de una variable o instrumento máselemental es un derivado, en cualquier caso, podemos decir que un derivado es un instrumento financiero que sin requerir un desembolso inicial, o siendo este relativamente pequeño, se liquidará en el futuro a partir del efecto de la variación en el precio de una o más variables observables del mercado, genéricamente denominadas activos subyacentes, sobre un importe nocional especificado en elcontrato. Es decir, son instrumentos financieros cuyos derechos y obligaciones dependen del comportamiento de otro instrumento financiero, o de variables económico-financiera observables, denominadas subyacentes.”

También se puede decir que los instrumentos derivados son contratos cuyo precio depende del valor de un activo que se cotiza en el mercado de contado y que es comúnmente denominado conel bien o Activo Subyacente.

Entre los instrumentos financieros derivados más simples tenemos los siguientes:

1.2.1. Forward
Es un acuerdo entre dos partes hecho a la medida y por fuera de bolsa, para comprar y vender activos subyacentes, especificando la cantidad, fecha de vencimiento y precio. Hay dos formas de efectuar el cumplimiento del contrato, una de ellas es el intercambio...