Directiva 006

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DIRECTIVA N° 006-2007-EF/93.01
CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN
DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA
1. OBJETIVO
Uniformizar los procedimientos de cierre y presentación de la información
presupuestaria, financiera y complementaria, para la elaboración de la Cuenta General de
la República, de acuerdo con los dispositivos legales vigentes.
2. BASE LEGAL
-Constitución Política del Perú, artículo 81°.
- Ley N° 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
- Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
- Res. CNC. N° 010-97-EF/93.01 Aprueba el Nuevo Plan Contable Gubernamental y
Resoluciones Complementarias (que aprueban nuevas cuentas)
- R.C. N° 067-97-EF/93.01 Aprueba el Compendio de NormatividadContable y
Resoluciones Complementarias (que aprueban Directivas)
3. ALCANCE
Se encuentran comprendidas las Entidades siguientes: los Ministerios, Entidades
Captadoras de Recursos Financieros, Organismos Públicos Descentralizados,
Universidades Públicas y Organismos Constitucionalmente Autónomos, Fondos
Especiales con Personería Jurídica, Sociedades de Beneficencia Pública, Gobiernos
Regionales ysus Organismos Públicos Descentralizados, Gobiernos Locales y sus
Organismos Públicos Descentralizados, así como otras entidades públicas señaladas por
dispositivo legal expreso, usuarias del Sistema Contable Gubernamental, con excepción
de las Empresas del Estado.
4. LINEAMIENTOS PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIÓN DE
INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA, FINANCIERA, COMPLEMENTARIA, DE
INVERSIÓN YGASTO SOCIAL
4.1 LAS ENTIDADES CAPTADORAS DE RECURSOS FINANCIEROS, DEBEN
PRESENTAR LA INFORMACIÓN SIGUIENTE:
a) Información Financiera
Estados Financieros
EF-1 Balance General
EF-2 Estado de Gestión
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Anexos a los Estados Financieros
Otros Anexos (*)
(*) Comprende los OtrosAnexos complementarios indicados en el literal a) del
numeral 4.2 de la presente Directiva
b) Información Presupuestaria
Estado de la Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos (PEPI) a
cargo de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria y la Dirección
Nacional del Endeudamiento Público.
2
c) Información Complementaria
HT-1 Balance Constructivo
Estado de TesoreríaNotas y Anexos al Estado de Tesorería
Estado de la Deuda Pública
Notas y Anexos al Estado de la Deuda Pública
Conciliación del Marco Legal del Presupuesto de Ingresos con el órgano
rector del Sistema Nacional de Contabilidad.
Declaración Jurada de haber realizado las conciliaciones de cuentas de
enlace por los recursos recibidos y/o entregados, según corresponda.
Estadística de laRecaudación Tributaria del último quinquenio, por clase de
tributo (interno y externo) y por departamentos.
Anexo explicativo de la variación de los ingresos entre el Estado de
Tesorería y la percepción presupuestaria de ingresos (SUNAT y otros).
Informe ejecutivo de la deuda pública.
Informe ejecutivo de la recaudación tributaria.
4.2 LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIÓN, DEBEN
PRESENTAR LAINFORMACIÓN SIGUIENTE:
a) Información Financiera
Estados Financieros
EF-1 Balance General
EF-2 Estado de Gestión
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Anexos a los Estados Financieros:
AF-1 Inversiones
AF-2 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
AF-2 A Infraestructura Pública
AF-3 Depreciación, Agotamiento y AmortizaciónAcumulada
AF-4 Otras Cuentas del Activo
AF-5 Provisión para Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales
AF-6 Ingresos Diferidos
AF-7 Hacienda Nacional Adicional
AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la Dirección Nacional del
Tesoro Público
AF-10 Declaración Jurada, sobre: Libros de Contabilidad, Provisiones,
Conciliación de Saldos e Inventarios.
AF-11 Declaración Jurada de los...
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