Distintas formas para detectar el fraude y corrupcion

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DISTINTAS FORMAS PARA DETECTAR EL FRAUDE Y CORRUPCION
La OTI (Organización de Transparencia Internacional) establece dieciséis formas de corrupción:
1. ABUSOS DE FUNCIONES
* Los funcionarios venden sus poderes discrecionales al mejor postor.
* Los funcionarios asignan los recursos y servicios de acuerdo a las ofertas recibidas.
* Los funcionarios viajan fuera o dentro del país yreclaman viáticos injustificados.

2. COMISIONES Y OBSEQUIOS ILEGALES
* Cobran un porcentaje sobre los contratos del gobierno para adjudicarlos al mejor postor.
* Reciben atenciones especiales por parte de las personas interesadas en ser las adjudicatarias de contratos gubernamentales.

3. CONTRIBUCIONES ILEGALES
* Los partidos políticos utilizan loa perspectivas de alcanzary perpetuarse en el poder para recaudar partidas importantes de empresas a cambio de no obstaculizar us actividades o asignación de contratos gubernamentales.
* Los funcionarios exigen contribuciones para facilitar la marcha de los trámites.

4. EVASION DE FRAUDE
* Evasión parcial o total de los impuestos.
* Los particulares pagan a los funcionarios de aduana para que estos norevisen sus importaciones o exportaciones.
* Los funcionarios de oficina de impuestos practican extorsión al amenazar a los contribuyentes de impues5tos adicionales, a menos que le paguen sobornos.
* Sobornos, seducción o corrupción de juez o funcionarios públicos.
* Los proveedores de servicios exigen el pago de una cantidad determinada para prevenir demoras y acelerar los servicios.* Los funcionarios públicos cobran rentas a sus subordinados.
* Las autoridades de tránsito encargadas de hacer cumplir la ley, imponen multas a menos que les paguen sobornos.

5. NEPOTISMO
* Los funcionarios reparten cargos, prebendas y comisiones entre sus parientes y amigos cercanos.
* Los funcionarios contratan ellos mismos o con sus allegados, a través de empresas ficticias.La transparencia internacional propone reemplazar la corrupción estructural, con un cambio global que impida la distorsión de los incentivos económicos y garantice que los fondos públicos lleguen a sus destinos.
ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE LA ORGANIZACIÓN LATINOAMERICA Y DEL CARIBE DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES
Esta asamblea se llevo a cabo del 12 al 16 de octubre de 1998 en CaracasVenezuela, y consideró el tema,”Como utilizar la auditoria del estado y el control de gestión, para combatir las nuevas modalidades de corrupción” cuyas recomendaciones son:
* Impulsar la emisión y actualización de la legislación aplicable, así como de las normas técnicas que otorguen a la EFS y a las demás entidades, mecanismos necesarios para la detección, prevención y persecución de lasnuevas modalidades de corrupción.
* Estrechar relaciones con entidades públicas y privadas.
* Difundir las prácticas progresivas de la auditoria forense como actividad complementaria a la auditoria gubernamental o de estado, fortaleciendo la capacidad de detectar fraudes y cautelar la buena gestión, obtención y utilización de los recursos del estado.
* Fortalecer el sistema de controlinterno en organizaciones públicas y dentro de las unidades de auditoría interna, promoviendo que cuenten con estructuras, funciones, facultades y dotación de recursos materiales y humanos.
* Impulsar la creación de mecanismo de comunicación que permiten transmitir los resultados de gestión.
* Promover la capacitación continua del auditor gubernamental a nivel de conocimientos y de valoreséticos.
ERRORES E IRREGULARIDADES
Para cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas, debe conducirse de manera que puedan detectarse errores importantes en los estados financieros.
El trabajo debe diseñarse para que provea una seguridad razonable.
En SAS-53 Se define como errores no intencionales incluidas en los estados financieros, mientras que las irregularidades son errores...
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