Dpj 26 venezuela

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ESTRUCTURA DPJ-26
 
Datos Contables: corresponde al monto en bolívares que representa cada rubro en el balance general y en el estado de ganancias y pérdidas del contribuyente
 
Partidas no Deducibles: corresponde a aquellos renglones de costos o gastos, contabilizados como tales y que, de acuerdo a las disposiciones contenidas en la ley de ISLA. , no son o son admisibles parcialmente parala determinación del enriquecimiento Anero y por ende, del impuesto a pagar
 
Partidas no Gravables: Son aquellos ingresos que aunque constituyen un ingreso contable la ley del ISLR no los considera como tales:
✓ Ingresos extraterritoriales
✓ Disminución o castigo a provisiones
✓ Tributos acumulados en el año anterior y pagado en el presente ejercicio
 
Enriquecimiento Neto: “Sonenriquecimientos netos los incrementos del patrimonio que resulten después de restar los ingresos brutos, los costos y deducciones, permitidos en esta ley, sin perjuicio de los ajustes por inflación que la misma establece”. Articulo 2.
 
DECLARACIÓN DE RENTAS PARA PERSONAS JURÍDICAS DOMICILIADAS O NO
 
Según él articulo Nº 7 de la Ley ISLR  en sus literales b, c y d todas las personasdistintas a personas naturales y sus asimilados, están sometidas al régimen impositivo de dicha ley
 
b) Las compañías anónimas y las sociedades de responsabilidad limitada
c) Las sociedades en nombre colectivo, en comandita simple, las comunidades, así como cualesquiera otras sociedades de personas, incluidas las irregulares o de hecho
d) Los titulares de enriquecimientos provenientes de actividadesde hidrocarburos y  conexas, tales comen: la refinación y el transporte, sus regalías y quienes obtengan enriquecimientos derivados de la exportación de minerales, hidrocarburos o  sus derivados.....”
 
DATOS DEL CONTRIBUYENTE
 
En esta sección se indican todos los datos del contribuyente.
 
DATOS DEL APODERADO O REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA.
 
Se indica todos los datos personalesdel apoderado legal de la empresa que consta en el registro mercantil
 
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA
 
REAJUSTE  POR INFLACIÓN 
 
De acuerdo ala ley  en sus artículos N 92 y 93 dice:
Articulo 92: ´´  se crea un registro  de los activos revaluado, en el cual deberán  inscribirse  todos los contribuyentes  a  que hace referencia  el  Articulo anterior  (91. lainscripción en este registro  ocasionará  un tributo de 3%  sobre el valor del ajuste inicial por inflación   de los activos  fijo despreciables. Este tributo  podrá   pagarse hasta  en 3 porciones  iguales y consecutiva,  en sucesivo  ejercicios fiscales a partir de la inscripción en el registro’’


 
Articuló 93: ´´ El ajuste inicial a que se contrae él articuló  91 de esta ley, se realizarátomando como base de cálculo la variación ocurrida en el índice de precios al consumidor (IPC.) del área metropolitana de Caracas, elaborado por el Banco Central de Venezuela, entre el mes anterior a su adquisición  y el mes correspondiente a la reevaluación  del activo
 
ESTADO   DE INGRESOS, COSTO, GASTO, Y CONCILIACIÓN  FISCAL DE RENTA
 
CONCILIACION  FISCAL DE RENTAS:
 
La conciliación fiscalde rentas no es más que las adiciones y deducciones que tenemos que ajustarle a la utilidad o perdida del ejercicio contable, para poder obtener un enriquecimiento neto o perdida fiscal según corresponda, la cual va a ser trasladada a la casilla N°1 en la tarifa que corresponda de la sección “C” (auto liquidación del impuesto).
 
Para verlo de una manera más sencilla haremos el siguienteesquema:
 
Ingresos propios de la actividad – (menos) Costo de Ventas – (menos) Gastos = Utilidad o perdida del ejercicio contable
 
Luego a esta utilidad o pérdida le sumamos lo siguiente:

✓ Provisiones
✓ Multas
✓ Gastos deducidos en ejercicios anteriores no pagados
✓ Ingresos causados en ejercicios anteriores cobrados
✓ Excedentes de sueldos a directivos
✓...
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