Drecho fiscal

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EL JUICIO FISCAL
MAGALY JUAREZ ARELLANO

RESULTA NECESARIO ANTES DE ABORDAR EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL ABORDAR EL ORIGEN DEL ACTO MOTIVO DE IMPUGNACIÓN, A EFECTO DE UBICAR EL PUNTO DE PARTIDA DEL JUICIO RESPECTIVO.
PARTIMOS DE LOS DERECHOS SUBJETIVOS QUE POSEE EL ESTADO PARA PODER LLEVAR A CABO SU FACULTAD DE REVISIÓN, ES DECIR, ATRAVES DE ACTOS DE PODER, ES COMO EL ESTADOEJERCITA SU COMPETENCIA.

QUE ES LA VISITA DOMICILIARIA?

PODEMOS DECIR QUE ES LA FACULTAD DE REVISIÓN DE LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS, PARA CERCIORARSE DEL DEBIDO CUMPLIMIENTO DE LOS CONTRIBUYENTES.
DICHO FUNDAMENTO LO PODEMOS ENCONTRAR EN:

• ART 16 CPEUM PÁRRAFO 11º

LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA PODRÁ PRACTICAR VISITAS DOMICILIARIAS ÚNICAMENTE PARA CERCIORARSE DE QUE SE HANCUMPLIDO LOS REGLAMENTOS SANITARIOS Y DE POLICÍA; Y EXIGIR LA EXHIBICIÓN DE LOS LIBROS Y PAPELES INDISPENSABLES PARA COMPROBAR QUE SE HAN ACATADO LAS DISPOSICIONES FISCALES, SUJETÁNDOSE EN ESTOS CASOS, A LAS LEYES RESPECTIVAS Y A LAS FORMALIDADES PRESCRITAS PARA LOS CATEOS.

• ART 31 CPEUM

CONTRIBUIR PARA LOS GASTOS PÚBLICOS, ASÍ DE LA FEDERACIÓN, COMO DEL DISTRITO FEDERAL O DEL ESTADO YMUNICIPIO EN QUE RESIDAN, DE LA MANERA PROPORCIONAL Y EQUITATIVA QUE DISPONGAN LAS LEYES.

• ART 42 CFF

PRACTICAR VISITAS A LOS CONTRIBUYENTES, LOS RESPONSABLES SOLIDARIOS O TERCEROS RELACIONADOS CON ELLOS Y REVISAR SU CONTABILIDAD, BIENES Y MERCANCÍAS.

LA VISITA DOMICILIARIA TIENE PRINCIPALMENTE LOS SIGUIENTES OBJETOS:

1.- VERIFICAR QUE SE HAYAN CUMPLIDO LAS DISPOCISIONESFISCALES.
2.- EN SU CASO, DETERMINAR LAS CONTRIBUCIONES O CREDITOS FISCALES.
3.- COMPROBAR LA COMISION DE DELITOS FISCALES
4.- PROPORCIONAR INFORMACION A OTRAS AUTORIDADES FISCALES

QUE ES UNA REVISION?

• “EL DOCUMENTO EXPEDIDO POR AUTORIDAD COMPETENTE, MEDIANTE EL CUAL SE HACE DEL CONOCIMIENTO DE LA PERSONA A QUIEN VA DIRIGIDO, EL HECHO DE QUE EN EJERCICIO DE LASFACULTADES DE COMPROBACION Y FISCALIZACION QUE EL CFF LE OTORGA, ESA AUTORIDAD HA DECIDIDO INSTAURAR EL PROCEDIMIENTO REGULADO EN DICHO CODIGO PARA EJERCER SUS FACULTADES DE COMPROBACION, YA SEA EN EL DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE, RESPONSABLE SOLIDARIO O TERCERO RELACIONADO, EN EL DOMICILIO DE LA AUTORIDAD, O DURANTE EL TRAYECTO DE TRANSPORTE DE LOS BIENES O MERCANCIAS, A FIN DE EFECTUAR LA REVISION YDETERMINAR SI SE HAN CUMPLIDO O NO, LAS OBLIGACIONES FISCALES RESPECTIVAS.”

DICHA REVISION PARA QUE SEA VALIDA DEBE DE CUMPLIR CON LOS REQUISITOS SIGUIENTES:

➢ DEBE SER EMITIDO POR AUTORIDAD COMPETENTE
➢ ESTAR FUNDADO Y MOTIVADO, Y EXPONER EN SU TEXTO LA CAUSA LEGAL, ASÍ COMO SU OBJETO O PROPOSITO
➢ CONSTAR POR ESCRITO
➢ SEÑALAR LA AUTORIDAD QUE LO EMITE
➢ SEÑALAR ELLUGAR Y FECHA DE SU EXPEDICION
➢ OSTENTAR LA FIRMA DEL FUNCIONARIO COMPETENTE PARA SIGNARLO
➢ CONTENER EL NOMBRE DE LA PERSONA A QUIEN VA DIRIGIDO, O CUANDO ESTE SE IGNORE QUE SE SEÑALEN LOS DATOS QUE PERMITAN SU IDENTIFICACION
➢ SI SE TRATA DE RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DEBE SEÑALARSE CUAL ES LA CAUSA QUE LA ORIGINA
➢ TENER DEBIDAMENTE EXPRESADOS LOS FUNDAMENTOS Y MOTIVOS DE LACOMPETENCIA TERRITORIAL, MATERIAL Y TEMPORAL DE LA AUTORIDAD EMISORA
➢ ESTAR FUNDADA Y MOTIVADA EN CUANTO A LAS FACULTADES QUE EN ELLA SE PRETENDAN EJERCITAR
➢ EXPRESAR CLARAMENTE CUAL ES EL OBJETO O PROPÓSITO
➢ CONTENER EL NOMBRE DE LA PERSONA A QUIN VA DIRIGIDO Y EN CASO DE PERSONAS MORALES DEBE DIRIGIRSE A SU REPRESENTANTE LEGAL
➢ INDICAR EL LUGAR O LUGARES DONDE DEBA DEEFECTUARSE LA VISITA Y SI HAY UN AUMENTO DE LUGARES A VISITAR, DEBERÁ NOTIFICARSE DICHA SITUACIÓN AL NOTIFICADO( Y SI ES FUERA DE VISITA, EL DOMICILIO DE LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES DONDE SE LLEVARÁ A CABO SU ENTREGA Y REVISION)
➢ EL NOMBRE DE LA PERSONA O PERSONAS QUE ESTAN FACULTADAS PARA EFECTUAR LA VISITA (TRATANDOSE DE VISITA DOMICILIARIA)

EL ARTÍCULO 134 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA...
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