Economia

6.3 presupuesto de efectivo


Para los proyectos, el presupuesto de efectivo es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.


Siendo un plan de planeación, El flujo de caja, presenta las siguientescaracterísticas principales:
Integrador. Indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa. Dirigido a cada una de las áreas de forma que contribuya al logro del objetivo global.
Coordinador. Significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben ser preparados conjuntamente y en armonía.
En términos monetarios: significa que debe ser expresado enunidades monetarias.
Operaciones: uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la determinación de los ingresos que se pretenden obtener, así como los gastos que se van a producir. Esta información debe elaborarse en la forma más detallada posible.
Recursos: No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro, la empresa debe planear los recursos necesarios para realizar susplanes de operación.

Se podría definir como un pronóstico de las entradas y salidas de efectivo que diagnostica los faltantes y sobrantes futuros y, en consecuencia, obliga a planear la inversión de los sobrantes y la recuperación-obtención de los faltantes. Para una empresa, es vital tener información oportuna a cerca del comportamiento de sus flujos de efectivo, ya que le permite unaadministración óptima de su liquidez y evitar problemas serios por falta de ella.

• Esta herramienta le permite a la empresa planear las estrategias de inversión y de solicitud de préstamos.
• También proporciona retroalimentación y control para mejorar la eficiencia de la administración de efectivo en el futuro
Muestra los flujos de entrada y salida de efectivo proyectados, así como los saldosde efectivo de una empresa, a lo largo de un periodo específico


FACTOR CLAVE EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

La Liquidez = Capacidad para convertir un activo en efectivo.
La liquidez está en función de dos dimensiones:
• El tiempo necesario para convertir un activo en efectivo
• El grado de seguridad asociado con el precio al cual se realizará el activo.

El presupuesto de efectivo,también conocido como flujo de caja proyectado, es el presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero (efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

El Presupuesto de Efectivo determina, no sólo la cantidad total de financiación que se requerirá, sino también el Tiempo necesario, la cantidad de fondos que se necesitará mes por mes, semana porsemana, o aun día por día.

6.3.2- ELABORACION DEL RPESUPUESTO DE EFECTIVO

Elaboración de un flujo de efectivo: El enfoque utilizado para elaborar el presupuesto de efectivo es el método de entradas y salidas de efectivo o programación de flujos. Se estiman las entradas y salidas de efectivo Se determina el flujo neto de efectivo que se espera

1. Establecer el periodo que se pretende abarcar.2. Hacer una lista probable del ingreso del periodo determinado y después de registrar los valores de cada centro de costos se suman los valores y se obtiene el total.

3. Se enlistan las obligaciones que implican gasto de efectivo, sumando el valor de cada egreso para obtener el total.

4. Una vez que se han obtenido los totales de los ingresos y egresos, estos se restan para obtener elresultado. Si el resultado es positivo, significa que los ingresos son mayores que los egresos y por lo tanto existe un excedente, lo que indica que la empresa opera favorablemente.

En caso contrario, el empresario deberá estudiar las medidas para cubrir los faltantes o prever los periodos en los que los resultados sean negativos, reflejándose estos datos en una partida llamada saldo a fin del...