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TALLER TRIBUTARIO
CASOS VARIOS
Ciclo 2014-02

Profesores: Kathia Reyes Cuba
Indicaciones:
1. Está permitido el uso de material de consulta (cuaderno, normas, lecturas, diapositivas, etc.).
2. Se permite el uso de calculadora
3. No se permite el uso de teléfono celular o cualquier otro aparato electrónico durante el examen, los cuales deben permanecer apagados y guardados
4.se permite acceso a internet.
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PREGUNTA N°1:
Respecto a la determinación del Impuesto a la Renta Empresarial desarrollar el siguiente caso.
La empresa Coquitos SAC, se dedica a la venta de productos de educación inicial en el mercado local.
Datos:
a) Las ventas del 2012 fueron por S/1,000,000. Las ventas del 2013equivale a S/ 1,120,000
b) La utilidad antes de impuestos del 2013 es de S/ 214,000.
c) El patrimonio neto del 2012 fue de S/ 1,200,000 y el Patrimonio neto del 2013 es de S/ 1,400,00.

Se Solicita, Leer y analizar cada situación, e indicar lo siguiente:
a) Establecer si el gasto es o no deducible
b) La base legal especifica aplicable al caso.
c) Los sustentos documentarios que se debenpresentar a SUNAT ante una eventual fiscalización.
d) Determina el monto del gasto a adicionar a la base imponible si fuera aplicable

Durante el año 2013, la empresa realizó las siguientes operaciones:
a) En enero del 2013, se ha registrado en el registro de compras un servicio de vigilancia de la tienda, devengado en diciembre del 2012, cuyo comprobante de pago llegó con atraso.

Gasto
Base LegalSustento Documentario
Monto S/






b) En el mes de mayo, la empresa sufrió un robo de sus equipos de computo, cuyo costo neto equivale a S/ 12,000. Los equipos estaban asegurados y la compañía reembolsó por S/10,000

Gasto
Base Legal
Sustento Documentario
Monto S/






c) En el mes de agosto, la empresa paga un recibo por honorarios por un servicio de culturaorganizacional, equivalente a S/ 5.000 brutos. Se sabe que de acuerdo al contrato pactado, la empresa asumiría los impuestos correspondientes.

Gasto
Base Legal
Sustento Documentario
Monto S/






d) La empresa funciona en el segundo piso de la casa del accionista principal y dentro de la cuenta contable de la empresa “Gastos de luz y agua” se han registrado los recibos por un monto de S/ 1,500y S/ 200, respectivamente. Cabe indicar que el accionista no cobra alquiler por el uso de su predio.

Gasto
Base Legal
Sustento Documentario
Monto S/






e) En el mes de diciembre se realizaron 3 sesiones de directorio, el monto total de las dietas que se pagaron el 12 febrero del 2014. El total de las dietas fueron por S/ 25,000. Cabe indicar que la declaración anual del 2013, sepresentó el 27 de febrero.

Gasto
Base Legal
Sustento Documentario
Monto S/





Pregunta N° 2

La empresa “Canguros y Conejos SAC”, se dedica a la venta de ropa y accesorios para mascotas tanto en el mercado nacional como en el exterior. Tiene operaciones desde hace 3 años y ha tenido un crecimiento importante en el sector. Es una empresa familiar pero con un estilomuy ejecutivo lo cual evita que conflictos en la familia no afecte el buen resultado del negocio.

Datos:
d) Las ventas del 2012 fueron por S/3,500,000. Las ventas del 2013 equivale a S/ 4,800,000.
e) La utilidad antes de impuestos del 2013 es de S/ 600,000.
f) El patrimonio neto del 2012 fue de S/ 1,200,000 y el Patrimonio neto del 2013 es de S/ 2,300,00.

Se Solicita,
Leer yanalizar cada situación, e indicar lo siguiente:
e) Si el gasto es deducible o no para efectos de la determinación de la base imponible del Impuesto a la Renta. (Marca con un X la opción que corresponda)
f) La base legal especifica aplicable al caso.
g) Los sustentos documentarios que se deben presentar a SUNAT ante una eventual fiscalización.
h) Determina el monto del gasto a adicionar a la...