Ejemplo de presupuesto de una empresa industrial

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EJEMPLO DE PRESUPUESTO EN UNA EMPRESA INDUSTRIAL PRESUPUESTOS DE VENTAS

La Llantera Andina, produce un solo artículo que se vende a mayoristas a un precio fijo de S/13.oo cada llanta, pagaderos a 30 días de la fecha de despacho. Basándose en experiencias de años anteriores y analizando las condiciones del mercado, el departamento de ventas estima que las ventas del próximo año alcanzarán a890.000 llantas. Hay una fluctuación estacional en la demanda, y para que los otros departamentos de la empresa cooperen con el departamento de ventas en satisfacer esta demanda, es necesario descomponer el volumen estimado de ventas por lo menos en períodos mensuales. El pronóstico resultante de ventas es el que se indica en el cuadro siguiente:

|PRESUPUESTO DE VENTAS|
| | | |
|MES |NUMERO DE UNIDADES |VALOR DE LAS |
| |A VENDERSE |VENTAS |
|Enero |65.000 |845.000 ||Febrero |65.000 |845.000 |
|Marzo |70.000 |910.000 |
|Abril |75.000 |975.000 |
|Mayo |85.000 |1.105.000 |
|Junio |90.000|1.170.000 |
|Julio |85000 |1.105.000 |
|Agosto |80.000 |1.040.000 |
|Septiembre |75.000 |975.000 |
|Octubre |70000 |910.000|
|Noviembre |65.000 |845.000 |
|Diciembre |65.000 |845.000 |
|TOTAL POR AÑO |890.000 |11.570.000 |

PRESUPUESTO DE ARTÍCULOS TERMINADOS

Se entiende que el presupuesto de ventas no necesariamente ha de ser igual alpresupuesto de producción, pues por muchas razones la empresa puede verse obligada a variar el volumen de su s inventarios, entre ellas está la que debe mantener un surtido adecuado para satisfacer las órdenes con prontitud. La llantera "Andina" ha adoptado como norma de mantener un inventario mínimo de 25.000 llantas en forma permanente.

Para comenzar el año, la empresa cuenta con unacapacidad productiva de 70.000 llantas por mes, pero planea aumentar su capacidad a 80.000 unidades mensuales, si esto fuere necesario, instalando maquinaria adicional en el mes de febrero por un valor de S/ 212.000, El pago de esta maquinaria adicional se realizaría en el mes de marzo. Con base de estos datos se formula el presupuesto de producción en la siguiente forma:

|PRESUPUESTO DE ARTICULOSTERMINADOS |
| | | | | |
|MES |INV. INICIAL |PRODUCCION |DESPACHOS |INV. FINAL |
|Enero|25.000 |70.000 |65.000 |30.000 |
|Febrero |30.000 |70.000 |65.000 |35.000 |
|Marzo |35.000 |80.000 |70.000 |45.000...
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