ejemplo de un memorando de planeamiento
Páginas: 5 (1021 palabras)
Publicado: 21 de octubre de 2013
MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO
1. MOTIVO DEL EXAMEN
El examen practicado a la Municipalidad Provincial de la Provincia de Concepción, denominado Auditoria a los Estados Financieros, del periodo 2012 es una acción de control programada en el Plan de Anual de Control 2013, aprobado mediante Resolución 140-2013-MC de fecha 16.02.2013.
El examen por el año terminado al 31 de diciembre.
2.OBJETIVO GENERAL
Es determinar la razonabilidad de la información financiera mostrada en los EE.FF de la Municipalidad Provincial de Concepción, al 31 de Diciembre.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
a. Determinar si los Estados Financieros, estén preparados de acuerdo a los PCGA en nuestro país.
b. Establecer si el ente ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutosaprobados por la alta dirección.
c. Evaluar la estructura del control interno de la Municipalidad Provincial de Concepción.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El desarrollo de la Auditoria Financiera, se realizó de acuerdo a las NAGUS y demás normas básicas.
El periodo a examinar corresponde al periodo del 02 de enero hasta el 31 de diciembre del 2012.
4. ANTECEDENTES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIALDE CONCEPCIÓN
La primera hazaña heroica que tuvo lugar el 3 de Marzo de 1821, en la lucha por la independencia del Perú del dominio español donde brillaron los nombres de las aguerridas y valientes hermanas Toledo que comandaron a los compoblanos concepcioninos hacia el Puente las Balsas, esperando el preciso momento que el ejército realista hiciera su arribo para que de un golpe se cortaranlas amarras y así cayeran al río gran parte de su contingente a las aguas del Rió Mantaro.
El segundo hecho heroico ha quedado registrado en la historia del Perú el 9 y 10 de Julio 1882 cuando en los alrededores de la Plaza de Armas el Ejército Chileno tuvo su gran revés, y dicho sea de paso es el único lugar donde se hizo morder el polvo de la derrota al abusivo invasor.
5. NORMATIVA APLICABLELa Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, tiene como finalidad garantizar a los ciudadanos el acceso a la información de los actos de las Instituciones del Estado.
Ley Orgánica de Municipalidades Nº 27972.
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Nº 207806.
Ley de Bases de Descentralización Nº 27783.
Ley Marco de Modernización de la Gestión delEstado Nº 27658.
Ley del Procedimiento Administrativo General Nº 27444 .
Decreto Supremo Nº 063-2010-PCM Aprueba la Implementación del Portal de Transparencia Estándar en las Entidades de la Administración Pública.
Decreto Supremo Nº 072-2003-PCM Aprueba el Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
Resolución Ministerial Nº 200-2010-PCM Lineamientos delPortal de Transparencia Estándar en las Entidades de la Administración Pública.
Resolución Ministerial Nº 200-2010 Directiva Nº 200-2010-PCM, Lineamientos para la implementación del Portal de Transparencia estándar en las Entidades de la Administración Pública.
6. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRITICAS
De la revisión a la información financiera proporcionada por la Municipalidad Provincial deConcepción y evaluación del sistema de Control Interno, se ha identificado las siguientes áreas críticas:
Área de abastecimiento
Área de tesorería
Recursos humanos
Obras
7. PUNTOS DE ATENCIÓN
En el desarrollo de la Auditoria se tomara en cuenta los siguientes puntos de atención.
Área de abastecimiento
Área de tesorería
8. PERSONAL DE AUDITORÍA
Para el desarrollo de laAuditoria de los EE.FF se ha previsto la participación de los siguientes auditores.
NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESIÓN
CARGO
CPCC. MÉLIDA PECHO RAFAEL
CONTADORA
SUPERVISORA
CPC. SHIRLEY GONZALES ORÉ
CONTADORA
JEFE DE EQUIPO
CPC. SUSAN QUITO RAMOS
CONTADORA
AUDITORA
ECO. DIEGO ZACARIAS CASTRO
ECONOMISTA
AUDITOR 1
LIC. ANIBAL TORRES ROMERO
LIC. EN ADMINISTRACIÓN
AUDITOR 2...
MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO
1. MOTIVO DEL EXAMEN
El examen practicado a la Municipalidad Provincial de la Provincia de Concepción, denominado Auditoria a los Estados Financieros, del periodo 2012 es una acción de control programada en el Plan de Anual de Control 2013, aprobado mediante Resolución 140-2013-MC de fecha 16.02.2013.
El examen por el año terminado al 31 de diciembre.
2.OBJETIVO GENERAL
Es determinar la razonabilidad de la información financiera mostrada en los EE.FF de la Municipalidad Provincial de Concepción, al 31 de Diciembre.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
a. Determinar si los Estados Financieros, estén preparados de acuerdo a los PCGA en nuestro país.
b. Establecer si el ente ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutosaprobados por la alta dirección.
c. Evaluar la estructura del control interno de la Municipalidad Provincial de Concepción.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El desarrollo de la Auditoria Financiera, se realizó de acuerdo a las NAGUS y demás normas básicas.
El periodo a examinar corresponde al periodo del 02 de enero hasta el 31 de diciembre del 2012.
4. ANTECEDENTES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIALDE CONCEPCIÓN
La primera hazaña heroica que tuvo lugar el 3 de Marzo de 1821, en la lucha por la independencia del Perú del dominio español donde brillaron los nombres de las aguerridas y valientes hermanas Toledo que comandaron a los compoblanos concepcioninos hacia el Puente las Balsas, esperando el preciso momento que el ejército realista hiciera su arribo para que de un golpe se cortaranlas amarras y así cayeran al río gran parte de su contingente a las aguas del Rió Mantaro.
El segundo hecho heroico ha quedado registrado en la historia del Perú el 9 y 10 de Julio 1882 cuando en los alrededores de la Plaza de Armas el Ejército Chileno tuvo su gran revés, y dicho sea de paso es el único lugar donde se hizo morder el polvo de la derrota al abusivo invasor.
5. NORMATIVA APLICABLELa Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, tiene como finalidad garantizar a los ciudadanos el acceso a la información de los actos de las Instituciones del Estado.
Ley Orgánica de Municipalidades Nº 27972.
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Nº 207806.
Ley de Bases de Descentralización Nº 27783.
Ley Marco de Modernización de la Gestión delEstado Nº 27658.
Ley del Procedimiento Administrativo General Nº 27444 .
Decreto Supremo Nº 063-2010-PCM Aprueba la Implementación del Portal de Transparencia Estándar en las Entidades de la Administración Pública.
Decreto Supremo Nº 072-2003-PCM Aprueba el Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
Resolución Ministerial Nº 200-2010-PCM Lineamientos delPortal de Transparencia Estándar en las Entidades de la Administración Pública.
Resolución Ministerial Nº 200-2010 Directiva Nº 200-2010-PCM, Lineamientos para la implementación del Portal de Transparencia estándar en las Entidades de la Administración Pública.
6. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRITICAS
De la revisión a la información financiera proporcionada por la Municipalidad Provincial deConcepción y evaluación del sistema de Control Interno, se ha identificado las siguientes áreas críticas:
Área de abastecimiento
Área de tesorería
Recursos humanos
Obras
7. PUNTOS DE ATENCIÓN
En el desarrollo de la Auditoria se tomara en cuenta los siguientes puntos de atención.
Área de abastecimiento
Área de tesorería
8. PERSONAL DE AUDITORÍA
Para el desarrollo de laAuditoria de los EE.FF se ha previsto la participación de los siguientes auditores.
NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESIÓN
CARGO
CPCC. MÉLIDA PECHO RAFAEL
CONTADORA
SUPERVISORA
CPC. SHIRLEY GONZALES ORÉ
CONTADORA
JEFE DE EQUIPO
CPC. SUSAN QUITO RAMOS
CONTADORA
AUDITORA
ECO. DIEGO ZACARIAS CASTRO
ECONOMISTA
AUDITOR 1
LIC. ANIBAL TORRES ROMERO
LIC. EN ADMINISTRACIÓN
AUDITOR 2...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.