Ejemplo plan de auditorias ente local

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INTRODUCCIÓN. 1.
La confección del PLAN DE AUDITORIASse fundamenta en el encargo hecho a esta Intervención por el Pleno municipal en sesión de...................
El presente Plan de auditorias se redacta al amparo de lo que establecen los artículos 220 , 221 y 222 del Texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004.
En todo aquellono regulado por la mencionada norma, se utilizará la legislación supletoria siguiente:
Ley General Presupuestaria ( Ley 47/2003, de 26 noviembre [RCL 2003, 2753] ).
Real Decreto 2188/95 (RCL 1996, 250) , por el que se regula el régimen de control interno ejercido por la Intervención General del Estado.
Circular 1/1999, de 26 de marzo (RCL 1999, 1033) , de la Intervención General del Estado , deControl Financiero. A partir del uno de enero de 2010 entra en vigor la la Circular 2/2009, de 16 de septiembre (RCL 2009, 1878) , sobre auditoría pública, que sustituye a la Circular 1/1999 (RCL 1999, 1033) .
Normas de Auditoria del Sector Público aprobadas por resolución de la Intervención General del Estado de 14 de febrero de 1997 (RCL 1998, 2397) .
Todos los procedimientos de auditoría serealizaran, por lo que respecta a los servicios del Ayuntamiento así como para los Organismos Autónomos administrativos dependientes, al amparo de los principios del Plan General de Contabilidad Pública para la Administración Local, aprobado por las Órdenes EHA/4040/2004 (RCL 2004, 2555) , EHA/4041/2004 (RCL 2004, 2734) , y EHA 4042/2004, de 23 de noviembre (RCL 2004, 2735) que aprueban lasInstrucciones de Contabilidad para la Administración Local de los Modelos Básico, Normal y Simplificado, respectivamente, así como por las Normas de Auditoría del Sector Público, y por el Manual de Control de Calidad de los Trabajos de Auditoría publicados por la Intervención General del Estado del Ministerio de Hacienda.
Por lo que se refiere a las Sociedades Municipales y Entidades PúblicasEmpresariales y a los adjudicatarios de los servicios públicos locales prestados por gestión indirecta, además de los procedimientos mencionados anteriormente, por lo establecido en la legislación mercantil, Ley 19/88, de 12 de julio (RCL 1988, 1538) , de Auditoria de Cuentas y el RD 1636/90, de 20 de diciembre (RCL 1990, 2665) , por el que se aprueba el reglamento de la Ley de Auditorias.
ENTES AAUDITAR. 2.
Deberán determinarse por el Pleno municipal. A título de ejemplo se pueden contemplar:
Ayuntamiento. 2.1.
Ingresos.Si por acuerdo plenario, se ha sustituido la fiscalización previa de derechos por la toma de razón en contabilidad ( artículo 219.4 TRLRHL).
Expedientes sometidos a fiscalización previa limitada. También mediante acuerdo del pleno ( artículo 219 TRLRHL).
Gastos depersonal.
Caja fija.
Mandamientos a justificar.
Subvenciones.Sometidas a control financiero según la Ley 38/2003, de 17 de noviembre (RCL 2003, 2684) , General de subvenciones.
Concesiones administrativas, y otras formas de gestión indirecta de servicios, cuando así esté determinado en los pliegos.
En los Organismos Autónomos 2.2. dependientes.
En este caso se pueden dar distintos supuestos:Que se aplique el mismo régimen que para el Ayuntamiento.
Que en sus estatutos se establezca con carácter general la fiscalización limitada previa, y una plena posterior mediante procedimientos de control financiero.
Detallar los organismos.
Sociedades Municipales y Entidades Públicas 2.3. Empresariales
Detallar las Sociedades y entidades empresariales.
TIPOS DE AUDITORÍA Y AMBITO DE 3.REALIZACIÓN.
Se realizará unafiscalización plena posterior, mediante la utilización de técnicas de auditoría, por lo que respecta a las áreas y ámbitos del Ayuntamiento especificados en el apartado anterior,para los ejercicios de ..............
Por otro lado, se efectuará una auditoría deREGULARIDADcomprensiva de una Auditoría financiera y una Auditoría de Cumplimiento,para los ejercicios de...
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