Ejemplo resuelto y explicado

Ejemplo: el día 1 de enero del 2014 se constituye la empresa Lava Todo Ltda.
Dedicada a la prestación de servicios de mantenimiento de construcciones y
edificaciones, según documento privado de constitución se hicieron los siguientes
aportes:
La sociedad está conformada por 5 socios y cada uno aporto $10.000.000 en
efectivo y se dejan en la caja
A sí mismo en el mes de enero se presentaron lassiguientes transacciones:
Enero 2: Se abre una cuenta corriente con $15.000.000
Enero 5: Se compra máquina para lavado por $17.000.000 se abonan $7.000.000
con el dinero de la caja, el resto a 30 días.
Enero 7: vende servicios de mantenimiento a una unidad residencial por
$2.000.000, le abonan $1.000.000 y los consignan en el banco y el resto se lo
pagaran en 30 días.
Enero 10: Firma contrato dearrendamiento de local y cancela $600.000 en
efectivo con el dinero que tiene en caja.
Enero 15: Paga salario al mensajero por $700.000 y al vendedor por $800.000 con
cheque
Enero 17: Le pagaron rendimiento financiero por $100.000 sobre el dinero que
tiene en el banco
Enero 25: Adquiere un préstamo por $20.000.000 y le descuentan $120.000 por
intereses el dinero es depositado en el banco
Enero 30:Los socios aportan un edificio por valor de $100.000.000 de los cuales
el 30% representa el valor del terreno.
Se pide hacer el ciclo contable básico

SOLUCIÓN

LIBRO DIARIO COMPAÑÍA LAVA TODO LTDA ENERO 2014

FECHA CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
01/01/2014 110505 CAJA GENERAL
50,000,000
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
0
02/01/2014 112010 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 15,000,000110505 CAJA GENERAL
0
05/01/2014 152005 MAQUINARIA Y EQUIPO
17,000,000
110505 CAJA GENERAL
0
230505 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
0
07/01/2014 413015 ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS
0
112010 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA
1,000,000
130505 CLIENTES NACIONALES
1,000,000
10/01/2014 512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
600,000
110505 CAJA GENERAL
0
15/01/2014 510506 SUELDOS
700,000
520506 SUELDOS800,000
112010 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA
0
17/01/2014 421005 INTERESES
0
112010 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA
100,000
25/01/2014 210510 PAGARES
0
530505 INTERESES
120,000
112010 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA
19,880,000
30/01/2014 151605 EDIFICIOS
70,000,000
150405 TERRENOS
30,000,000
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
0
SUMAS IGUALES 206,200,000

CREDITO
0
50,000,000
015,000,000
0
7,000,000
10,000,000
2,000,000
0
0
0
600,000
0
0
1,500,000
100,000
0
20,000,000
0
0
0
0
100,000,000
206,200,000

Explicación Libro diario: Registrar los hechos económicos en el libro diario es el
primer paso del ciclo contable, los datos se toman de los documentos soporte de
las transacciones
Transacción 01/01/2014: La sociedad está conformada por 5 socios y cada
uno aporto $10.000.000 enefectivo y se dejan en la caja
La entidad para funcionar debe contar con recursos, para su funcionamiento, el
efectivo es un recurso, que para el caso será registrado en la caja, como la caja
es un activo, revisamos la naturaleza clasificación y dinámica de las cuentas
donde podemos resumir, que el activo es de naturaleza débito, aumenta en el
débito y disminuye en el crédito, en este ejemplo loque deseamos es registrar en
el libro diario el aporte de los socios en efectivo

Buscamos en el PUC de la siguiente manera:
1 Activo

• Clase

11
Disponible
1105 Caja
110505 Caja general

• Grupo
• Cuenta
•Subcuenta

Se trabajara a nivel de subcuenta, dado que las soluciones de software existentes
solo aceptan registros mínimo a nivel de subcuenta, se pueden crear auxiliares en
caso de que serequieran por ejemplo:
11050501 Caja general Medellín
11050502 Caja General Bogotá
110505 desde 01 hasta 98
FECHA CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
01/01/2014 110505 CAJA GENERAL
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

DEBITO
50,000,000
0

CREDITO
0
50,000,000

A la hora de registrar se debe cumplir con varios principios de contabilidad según
el decreto 2649, el principio de causación que dice:...