Ejemplos de salvedades

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EJEMPLOS DE SALVEDADES

1. Maquinaria: Sustitución (limitación al alcance)
Según hemos sido informados, la Dirección de la Sociedad está analizando la sustitución de parte de la maquinaria que aparece registrada en el balance de situación adjunto por un valor de XX millones de euros. Al no haberse finalizado el análisis, no hemos podido evaluar la incidencia que pudiera resultar al tener queacelerar el plan de amortización actual o bien vender a precios de mercado los activos afectos.
2. Terrenos: posible expropiación (incertidumbre)
Según se expone en la Nota X el Ayuntamiento de YZT aprobó el día x de xxxxx de 200x el Plan Especial de xxxxx, que afectaría a la instalación fabril que la Sociedad tiene en dicho municipio. A la fecha de emisión de este informe no se conocía elplazo en el que se llevaría a cabo, en su caso, el referido proyecto, ni las repercusiones económico-financieras de cualquier tipo que ello pudiera tener para la sociedad.
3. Inventario no realizado (limitación al alcance)
Como se indica en el párrafo anterior, no se ha realizado recuento del inventario físico al 31 de Diciembre de 2008. Los sistemas de control y valoración de inventariosmantenidos por la Sociedad hasta la fecha no permiten la validación de las cifras mostradas como inventarios (xxxxx millones de euros.) sin realizar un recuento físico. Los saldos de las cuentas de existencias en almacén, productos acabados y trabajos en curso de fabricación mostrados en el mayor general de la Sociedad al 31 de diciembre de 2008 coinciden con los saldos existentes al 31 de xxxx de 2008que figuran en el balance de situación a dicha fecha presentado ante el juez. Los saldos de estas cuentas mostrados en el balance de situación adjunto han sido obtenidos a partir de los registros extracontables de la Sociedad, seún los procedimientos habituales de preparación de blances de situación mensuales y están calculados al 31 de julio de 2008 con la última información disponible. Es posibleque existan diferencias significativas entre los saldos indicados en el balance de situación adjunto y los inventarios realmente existentes, diferencias que no son susceptibles de determinación al 31 de octubre de 2008
4. Insolvencias: Provisión no creada (incumplimiento PCGA)
Al 31 de diciembre de 2008 la Sociedad tenía pendientes de cobro cuentas a cobrar vencidas correspondientes a variosclientes por importe de xxx millones de pesetas cuya recuperabilidad es dudosa, no habiendo registrado provisión para cubrir posibles fallidos.
5. Intereses a largo plazo: No periodificación
La Sociedad sigue el criterio de registrar los ingresos cuyo cobro es a largo plazo a su valor nominal, mientras que de acuerdo con principios u normas contables generalmente aceptados se requieren que seperiodifiquen los intereses implícitos de los créditos con vencimiento superior a un año, imputándose en la cuenta de pérdidas y ganancias de acuerdo con el criterio financiero. El efecto de la práctica seguida por la Sociedad ha supuesto que las reservas al 31 de diciembre de 2008 sean superiores en xxx millones de pesetas y las pérdidas del ejercicio en 200x en xxx millones de pesetas
6.Conciliaciones en curso: (Limitación al alcance)
Tal como se indica en la Nota x , al 31 de diciembre de 2008 se encontraba pendiente de completar la conciliación de la principal cuenta corriente bancaria, por lo que no pudimos verificar su saldo.
7. Cuentas a cobrara con personal: no justificadas (limitación al alcance)
De acuerdo con el detalle que se indica en Nota x, el epígrafe “Deudoresdiversos” incluye un saldo de X millones de pesetas en concepto de cuentas a cobrar al personal, por préstamos o anticipos concedidos a cuenta de gastos de viaje u otros conceptos, del que no hemos podido obtener documentación justificativa que acreditase la recuperabilidad de dichos importes o el reconocimiento de los mismos por las partes deudoras.
8. Provisión no justificada (incumplimiento PGC)...
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