Ejercicio agencias

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Ejercicio sobre agencias

Alpina S.A., con domicilio en la ciudad de Quito, establece una agencia en la ciudad de Cuenca, mediante la firma de un contrato de comisión que entre otras cláusulas establece lo siguiente:

a) La matriz Alpina S.A. debe enviar a la agencia un fondo de trabajo para gastos menores.
b) El agente deberá remitir a la matriz los comprobantes que amparen losgastos realizados con la finalidad de que le sean reembolsados.
c) El agente tiene derecho a una comisión de 10% sobre las ventas al contado y de 8% sobre las ventas a crédito.
d) La matriz como la agencia consideran el IVA e impuesto a la renta en sus operaciones, las transacciones se realizan entre sociedades.
La casa matriz y la agencia realizan operaciones en el ejercicio.
1.Alpina S.A. inicia operaciones el 1 de enero de 2010 con los siguientes saldos:
Caja $ 55.000,00
Bancos 300.000,00
Clientes de la agencia 50.000,00
Inventario Mercaderías 600.000,00
Capital social$ 1’005.000,00

2. La matriz compra mercaderías por $ 60.000,00.
3. La matriz vende mercaderías por $ 100.000,00: 40% en efectivo y 60% a crédito con un costo de $ 75.000,00.
4. La matriz cobra a sus clientes $ 40.000,00.
5. La matriz envía a la agencia un cheque por $ 50 000, como fondo de trabajo para gastos menores.
6. La matriz paga por gastosde publicidad a KPMG S.A. $ 4.500,00 mediante el cheque 102.
7. La agencia realiza pedidos por $ 200.000 para ser vendidos: 40% al contado y 60% a crédito, con un costo de $ 175.000; los pedidos son remitidos a la casa matriz para que esta envíe la mercancía a los clientes, junto con las facturas que amparan las ventas.
8. La agencia realiza pedidos por $ 150.000 para ser vendidos acrédito, con un costo de $125.000; los pedidos fueron remitidos a la casa matriz para que esta envíe la mercancía a los clientes junto con las remisiones que amparan las ventas.
9. La agencia cobra el importe de su comisión contra el fondo de trabajo.
10. La agencia realiza diversos gastos de publicidad por $ 20.000 pagados del fondo de trabajo, y remite a la matriz la documentacióncomprobatoria.
11. La matriz envía a la agencia el cheque para reponer el fondo de trabajo de trabajo.

Nota: La denominación de las cuentas a utilizar en el registro contable serán dentro del marco del escenario ecuatoriano (ejemplo: Almacén-Inventario Mercadería).
Considerando que el ejercicio es completo debe considerar la participación a los trabajadores e impuesto a la renta.

Se pide:1. El libro diario

ALPINA S.A. |
LIBRO DIARIO |
FECHA | CUENTA | DEBE | HABER |
2009 | - 1 - |   |   |
01-ene | Caja | 55.000,00 |   |
  | Bancos |   |   |   |   | 300.000,00 |   |
  | Cuentas por cobrar Clientes Agencia |   |   | 50.000,00 |   |
  | Inventario Mercaderías |   |   |   | 600.000,00 |   |
  |   | Capital Social |  |   |   | 1.005.000,00 |
  | P/ R Asiento de apertura |   |   |   |   |   |
  | - 2 - |   |   |
  | Inventario Mercaderías | 60.000,00 |   |
  | IVA en compras |   |   |   | 7.200,00 |   |
| | 1% R.F. DEL IMPUESTO A LA RENTA | | | 600 |
  |   | Cuentas por pagar proveedores |   |   | 66.600 |
  | P/ R Compra de mercaderías crédito (matriz) |   |   |   |  | - 3 - |   |   |
  | Caja | 43.800 |   |
  | Cuentas por cobrar Clientes | 67.200 |   |
| 1% ANTICIPO | | | | | 1000 | |
  |   | Ventas |   |   |   |   | 100.000,00 |
  |   | IVA En ventas |   |   |   | 12.000,00 |
  | P/ R Ventas inventario crédito (Matriz) |   |   |   |
  | - 4 - |   |   |
  | Costo de ventas | 75.000,00 |   |
  |   |...
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