Ejercicio nic-niif

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A) Desarrolle los siguientes ejercicios:
CASO 1:
El Estado de situación financiera de la “Empresa X” al 01 de enero de 20x9 es el siguiente:
Balance al 01-Enero-20x9

INFORMACION ADICIONAL:
• Los "Costos de I+D" se refieren al proyecto de desarrollo de un nuevo producto realizado a inicios del 20x9, cuyo importe de 1.250 fue activado. La administración tributaria permite la amortización a5 años a razón de 250 anuales. Para efectos tributarios se enviará todo a gastos.
• La cuenta "Edificios" recoge unas construcciones adquiridas a comienzos del 20x9 por 50.000 y que la administración de la empresa decidió que se deprecian linealmente al 10% anual, es decir cuotas anuales de 5.000. No obstante, el SRI solo permite depreciar hasta el 5%, dejando como no deducibles la diferencia.
•Los "Vehículos" por 10.000 y se deprecian linealmente a razón del 20% anual, es decir mediante cuotas anuales de 2.000.
Evaluación a distancia: Normas internacionales de información financiera – Estado de resultados
• La cuenta "Ingresos diferidos" tiene un saldo acreedor de 8.600, por trabajos que se cobraron por adelantado y que se debían realizar a fines de julio del 20x9.
• Un organismode control ha notificado a la empresa un juicio. Aunque al 31 de Diciembre el expediente se encuentra en fase de alegaciones, la empresa ha estimado que será sancionada con una multa de 700, y se debe realizar la respectiva provisión. Esta provisión no es deducible fiscalmente.
• La empresa ha realizado unas donaciones de 500, que han supuesto un gasto contable, pero que no son deducibles aefectos fiscales.

OPERACIONES Y DATOS DEL EJERCICIO 20x9:
1. Las ventas fueron de 133.000 otorgando descuentos del 3% del total. 70% en efectivo y el 30% está pendiente de cobro al 31 de dic/x9 de las ventas netas, los ingresos diferidos se devengaron en un 70%.
2. Los costos fueron del 60% de las ventas y los gastos del 12% (calcular los gastos por depreciaciones, provisiones y amortizaciones )3. El porcentaje correspondiente a P.T.U es del 15% y el tipo impositivo del Impuesto a la renta es del 25%
Se pide:
1.- Hacer los asientos de diario de las operaciones antes descritas.
Estrategias para su desarrollo:
Revisar la NIC 18 para los asientos de ingresos.

2.- Hacer la conciliación tributaria, para calcular el monto del impuesto a la renta y realizar sus asientos
Estrategiaspara su desarrollo:
Realizar los asientos según lo estudiado en la NIC 12 impuesto a la renta.
DESARROLLO
ASIENTOS DE DIARIO
- 1 - | | | |
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Gastos de Investigación y desarrollo | $ | 1,250.00 | |
Investigación y Desarrollo | |   | 1,250.00 |
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Valor transferido al gasto | | | |
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- 2 - | | | |
| | | |
Gasto:Depreciación de Edificios | $ | 5,000.00 | |
Depreciación Acumulada de Edificios | |   | 5,000.00 |
| | | |
Para registrar depreciación anual de edif. | | | |
| | | |
- 3 - | | | |
| | | |
Gasto: Depreciación de Vehículos | $ | 2,000.00 | |
Depreciación Acumulada de Vehículos | |   | 2,000.00 |
| | | |
Para registrar la depreciación anual Vehículos. || | |
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- 4 - | | | |
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Gastos no deducibles: Multas | $ | 700.00 | |
Provisión Multas Organismos de Control | |   | 700.00 |
| | | |
Para registrar provisión por multas | | | |
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- 5 - | | | |
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Gasto: no deducibles Donaciones | $ | 500.00 | |
Bancos | |   | 500.00 |
| | | |
Pararegistrar donación | | | |

* Para establecer las VENTAS NETAS:
Ventas $ 133,000.00
Descuentos en ventas 3 % - 3,990.00
Total ventas: $ 129,010.00

- 6 - | | | |
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Bancos | $ | 90,307.00 | |
Cuentas por Cobrar Clientes | | 38,703.00 | |
Ventas | |   | 129,010.00 |
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Para registrar las ventas del año 2009 | | | |
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