Ejercicio para informe de control interno

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Premisas

La empresa Estrella de la Mañana SA de CV se dedica a la comercialización de productos domésticos como artículos de limpieza y conservación, pinturas para interiores y exteriores, accesorios para cocina, recámaras, sanitarios, patios, jardín, cocheras, etc.

Se constituyó mediante escritura pública número 112233 en la notaría 25 de la ciudad de Tuxtla Gutiérrez, Chis. En domiciliofiscal Cerrada Bugambilias s/n Colonia Centro en dicha ciudad.

Cuenta con el siguiente organigrama general:

Cada departamento cuenta con al menos 2 analistas, toda vez que la operación de la empresa se ha extendido a otras ciudades del Estado de Chiapas, logrando a la fecha contar con 15 sucursales en todo el estado.

Su Balance General inicial es el siguiente:

|Efectivo en Caja y Bancos|$1,110,000.00 |Proveedores |$1, 850,000.00 |
|Cuentas por Cobrar |$650,000.00 |Acreedores |$560,000.00 |
|Almacén de Artículos terminados |$2,710,000.00 |Impuestos por pagar |$475,000.00 ||Almacén de Materiales Directos |$850,000.00 |Capital Social |$1,800,000.00 |
|Terrenos |$950,000.00 |Reserva Legal |$90,000.00 |
|Edificios |$1, 300,000.00 |Utilidad de Ejercicios anteriores |$1,500,000.00|
|Equipo de transporte |$390,000.00 |Utilidad del Ejercicio |$1,785,000.00 |
|Mobiliario y Equipo de Oficina |100,000.00 | | |

El parque vehicular se compone de 3 unidades asignadas a los gerentes de área, cada uno tieneautorizado el consumo de combustible pagado por la empresa de hasta $700 mensuales, si consumen más, éste corre por cuenta del usuario del vehículo.

La plantilla de personal es estable, está autorizada por no más de 45 empleados. La ampliación de la plantilla debe ser justificada a la Dirección de Administración y Finanzas y a la Dirección General, previa presentación del análisis decosto-beneficio.

Se pagan comisiones a Ejecutivos de Venta y Gestores de Cobranza por cumplimiento del volumen de ventas y cobro respectivamente; las comisiones son del 2% sobre lo vendido sin IVA y del 2% de lo cobrado sin IVA. Las comisiones se pagan una vez que la venta fue pagada por el cliente, si éste paga después de su fecha límite de crédito, cae en cartera vencida y aún cuando se recupere lacuenta, tanto el Ejecutivo como el Gestor pierden su derecho a cobrar comisiones.

Las compras de activo fijo deben ser autorizadas por la Dirección de Administración y Finanzas y por la Dirección del área que requiera el bien, la política de compras indica que debe presentarse el formato AF-C293, sin el cual Contabilidad no debe generar el pasivo correspondiente y Tesorería no podrá efectuar el pagoal Proveedor.

Todos los impuestos se pagan el día 15 de cada mes por política de la empresa, con ello se evita el cargo adicional por actualización y recargos.

Cada Gerente de área cuenta con Fondo Fijo para gastos menores por $25,000, por el cual se deben tener las cartas responsivas como soporte del recurso. Los reembolsos se solicitan 2 veces por mes, por lo menos. La empresa no aceptacomprobantes de gastos pagados en efectivo por más de $2,000 y tampoco comprobantes con fecha de periodos anteriores al mes corriente.

Los gastos autorizados son los que se requieren para la operación de la empresa, no se autorizan gastos por artículos personales, medicamentos, gastos médicos, ropa, calzado, bebidas alcohólicas, blancos,

El presupuesto mensual de gastos puede variar a la...
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