Ejercicio presupuesto maestro

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Caso Practico
El Gerente Financiero de la Empresa Industrial "LA CUMBRE" S.A con N° de RUC 20306045, se encuentra recolectando informaciónque le permita elaborar el presupuestomaestro para el año 1999. de las reuniones de coordinación con los gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestado para el año 1999.
 
Materia Prima | Costo Unitario |ABMano de Obra Directa | S/. 1.50S/. 2.10S/. HH 2.30 (Horas Hombre) |

Gastos de Fabricación | Se aplica sobre la base Horas Hombre de M.O Directa |

Productos Terminados | P | Q |
Materia Prima AMateria Prima BMano de Obra Directa | 10 Unds.8 Unds. 16 Unds. | 8 Unds.6 Unds. 18 Unds. |

Empresa "LA CUMBRE" S.ABalance al 31.12.98(En Nuevos Soles) |
Activo Corriente | | Pasivo Corriente ||
Caja .....................................Cuentas por Cobrar .............ExistenciasMateria Prima ......................Productos Terminados .........Activo No Corriente............Terreno ................................Maquinaría ..........................Depreciación Acumulada......TOTAL ACTIVO | S/. 15.64026.00016.20015.16055.000400.000(60.000)468.000 | Cuantas por pagar......Tributospor Pagar (Imp. Renta)PatrimonioCapital Social ...............Resultados AcumuladosTotal Patrimonio ..........TOTAL PASICO PATRIMONIO | S/. 8.006.00 400.00054.000454.000468.000 |
Datos adicionales :
Detalle | P | Q |
Volumen de VentasValor d Venta UnitarioInventario Final UnidadesInventario Inicial Unidades | 6.000120900100 | 1.50015010050 |

Materia Prima | A | B |
InventarioInicialInventario Final | 4.5005.500 | 4.500500 |
No existe inventarioinicial ni final de productos en proceso |
Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción
Gastos de Fabricación S/.
* Suministros Diversos ................................................ 35.000
* Mano de Obra Indirecta ............................................. 78.000
* BeneficiosAdicionales ................................................ 30.000
* Energía ...................................................................... 25.000
* Mantenimiento y Reparación ...................................... 35.000
* Gastos de Depreciación ............................................... 35.000
* Seguros sobre la Producción....................................... 5.800
* Impuestos sobre la propiedad ...................................... 4.600
* Supervisión de la fabrica .............................................. 25.000
273.400
Gastos de Ventas y de Administración
S/. S/.
* Comisiones por Ventas ............................. 22.000
* Publicidad ................................................. 3.500
* Sueldos de Vendedores.............................. 10.000
* Gastos de Representación .......................... 5.500 41.000
* Sueldos de Administración ........................ 35.000
* Suministros de Oficina .............................. 1.500
* Otros gastos de Oficina .............................. 2.500 39.000
80.000
El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es productodela experiencia en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la SUANT, AFP y otras entidades públicas.
| TRIMESTRE |
Ingresos | 1 | 2 | 3 | 4 |
CobrosEgresosPago de Materia PrimaOtros costos y gastosSalariosPagos a /cta del Impto a la RentaCompra de Maquinaría | 160.00030.00032.000103.0006.000 | 180.00046.00031.000105.000 | 250.00051.00035.000120.000 |310.00070.00028.000135.00050.0000 |
 
La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/. 15.000 en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en múltiplos de S/. 100 a un interés de 8.06 % anual. La gerencia desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital suponer...
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