El directorio de una sociedad

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El directorio de una sociedad de responsabilidad limitada, al inicio del ejercicio 2010, acuerdan distribuir la utilidad del año 2009, la que fue de 20 millones de pesos, de la siguiente manera:
1.-Para los socios. Sr. Armando Araos, Benjamín Bono, Carlos Cerda 4 millones cada uno.
2.- Absorber pérdidas acumuladas por 2 millones.
3.- dejar en reservas la diferencia.
Las cuentas antes de ladistribución de resultados era la siguiente:
• Cta. Personal socio A.A saldo deudor de 7 millones, por retiros durante el año.
• Cta. Personal socio B.B saldo deudor de 1 millón, por retiros duranteel año
• Cta. Personal socio C.C sin saldos.
• La cuenta capital tiene saldo acreedor de 50 millones.
• La cuenta utilidad del ejercicio tiene saldo acreedor de 20 millones.
• La cuenta reservasestaba en cero.
• La cuenta pérdidas acumuladas tiene saldo deudor de 2 millones.

Libro diario:
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
Capital $50.000.000
31-12-09 Utilidad de ejercicio$20.000.000
Pérdida acumulada $2.000.000
Cta. Socio A.A $7.000.000
Cta. Socio B.B $1.000.000
Cta. Socio C.C $0 $0
reservas $0 $0

Libro mayor:
Fecha N° asiento Detalle Ref. DebeHaber Saldo
deudor acreedor
Capital 50.000.000 50.000.000
Utilidad de ejercicio 0 0
Pérdida acumulada 0 2.000.000
Cta. Socio A.A 3.000.000 3.000.000 4.000.000
Cta. SocioB.B 3.000.000 4.000.000
Cta. Socio C.C 4.000.000 4.000.000
Reserva 6.000.000 6.000.000

Luego de la distribución y pago de la utilidad, indique el saldo final que tienen lassiguientes cuentas:
1. Capital : $ 50 millones.
2. Pérdidas acumuladas : $0.
3. Reservas : $6 millones.
4. Utilidad del ejercicio : $0.
5. Cta. Personal socio A.A : $3 millones.

Capital: son 50millones, este valor no cambia y tampoco varía.

Pérdidas acumuladas: habían 2 millones acumulados de pérdidas (con saldo deudor).
Pero cuando se reparte el beneficio, se destinan 2 millones...
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