El metodo coso

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INDICE

INTRODUCCION 1
INFORME COSO 5
1. ANTECEDENTES Y DEFINICIONES 5
1.1 HISTORIA Y EVOLUCIÓN DE CONTROL INTERNO 5
1.2 CAUSAS QUE MOTIVARON EL SURGIMIENTO DE LA LEY SARBANES OXLEY 8
2. LA LEY SARBANEX - OXLEY (SOX) 9
2.1 APLICABILIDAD DE LA LEY SARBANES OXLEY 9
2.2 RESPONSABILIDADES CORPORATIVAS PARA EL REPORTE FINANCIERO 11
2.3 EVALUACIÓN GERENCIAL DEL CONTROLINTERNO 12
3. ¿QUE ES CONTROL INTERNO Y POR QUÉ ES IMPORTANTE? 13
3.1 DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO SEGÚN COSO 13
3.2 IMPORTANCIA 16
4. LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO DE ACUERDO AL MODELO COSO 16
4.2 ESTRUCTURA GENERAL DEL CONTROL INTERNO 17
5. RELACIÓN ENTRE EL CONTROL INTERNO DE ACUERDO CON EL MODELO COSO Y EL PROCESO DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 26
6. FUNCIONES YRESPONSABILIDADES SEGÚN EL MODELO COSO DE CONTROL INTERNO 27
6.1 ASIGNACION DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD 27
6.2 POLITICAS Y PRÁCTICAS EN PERSONAL 28
6.3 COMITE DE CONTROL 29
7. LOS INFORMES SOBRE EL CONTROL INTERNO SEGÚN EL MODELO COSO Y LOS REQUERIMIENTOS DE LA SECCIÓN 302 Y 404 DE LA LEY 30
7.1 REQUERIMIENTOS DE LA SECCIÓN 302 Y 404 DE LA LEY SOX 30
8. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA, SEGÚN MODELOCOSO 31
9. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 33
9.1 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES 33
9.2 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 35
10. EJEMPLOS DE LOS INFORMES SOBRE EL CONTRO INTERNO SEGÚN EL MODELO COSO 37
10.1 INFORME DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA COMPAÑÍA 37
10.2 INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE SOBRE EL CONTROL INTERNO 39
CONCLUSIONES 41
RECOMENDACIONES 42
BIBLIOGRAFÍA 43INTRODUCCION

El informe es un manual de control interno que publica el Instituto de Auditores Internos de España en colaboración con la empresa de auditoria Coopers & Lybrand. En control interno lo último que ha habido es el informe COSO (Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), que es denominado así, porque se trata de un trabajo que encomendó el Instituto Americano de ContadoresPúblicos, la Asociación Americana de Contabilidad, el Instituto de Auditores Internos.
El denominado "INFORME COSO" sobre control interno, publicado en EE.UU. en 1992, surgió como una respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno a la temática referida.
Las siglas COSO corresponden a Committee of SponsoringOrganizations de la Treadway Comisión, National Comisión on Fraudulent Financial Reporting. Esta organización se creó en Estados Unidos en el año 1985.

Asi mismo encontrará una breve reseña del surgimiento de la Ley Sarbanes Oxley en EE.UU. se debió a una serie de escándalos financieros ocurridos en importantes empresas en ese país, el Congreso reaccionó de manera firme sancionando en julio de 2002 lallamada Ley Sarbanes-Oxley (LSO), con los objetivos de evitar una crisis sistémica en el mercado de capitales de ese país por una parte y por la otra, restablecer la confianza de los inversores, regulando preventivamente aspectos que hacen a la eficacia y transparencia de las prácticas directivas, financieras y contables de las empresas que cotizan en la Bolsa.

Aunque la ley es estadounidense, esaplicable a todas las empresas que están registradas en la New York Stock Exchange (NYSE) y la National Association of Securities Dealers by Automatic Quotation, conocida como NASDAQ, y bajo la supervisión de la Securities and Exchange Commission (SEC). Por lo tanto, también rige para todas las empresas extranjeras que cotizan en dichas bolsas de valores, incluyendo a la casa matriz, lassubsidiarias y afiliadas.

Como siguiente punto se trata el control interno, el cual puede ser definido como el plan de organización, y el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas de una institución, tendientes a ofrecer una garantía razonable

Controles de oportunidad: Que se permita el buen registro y oportuno de todas las transacciones legitimas y autorizadas para poder...
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