El Proceso De Auditoria

EL PROCESO DE AUDITORIA

TIENE 3 FACES:
PLANEACION: ELEMENTOS
1. CONOCIMIENTO Y COMPRESION DE LA ENTIDAD A AUDITAR: se debe saber el objeto de la auditoria, solicitar EEFF mínimo de los últimos 2 años para análisis de posición y evolución (rentabilidad ingresos operacionales-costo=rentabilidad), cámara de ccio., misión, visión, proyectos, SGC, entrevistas con personas de la empresa (RFCP). Se debe obtener toda la información de la entidad a auditar para poder elaborar un plan en forma objetiva y este plan debe contener: naturaleza operativa, estructura organizacional, estatutos de constitución, giro del negocio y ubicación en el mercado, capital, ventas, leyes que la rigen y otros que le sirven para comprender como funciona el negocio. Tiene unas técnicas: visitar el lugar,entrevistas y encuestas, análisis de EEFF, análisis DOFA, caracterización de la espina de pescado, árbol de problemas y árbol de objetivos.
2. OBJETIVOS Y ALCANCE: los objetivos indican el propósito para lo cual fue contratada la auditoria: que se persigue, para que y porque. El objetivo incluye a quien se debe informar sobre el trabajo realizado. Informar sobre la situación real de la empresa o sila auditora fue contratada como cumplimiento de los estatutos.
El alcance tiene que ver por un lado con la extensión de la revisión, es decir, si se van a revisar todos los EEFF o solo una cuenta de un EEFF, o una transacción de una cuenta o un ciclo transaccional. Periodo a revisar puede ser de 1 año, 1 mes, 1 semana o la operación de un día o varios años.
3. ANALISIS PRELIMINAR DEL CONTROLINTERNO: este análisis reviste vital importancia en esta etapa ya que el resultado dependerá la extensión del examen de auditoría y la oportunidad de los procedimientos utilizados en la revisión.
4. ANALISIS DE LOS RIESGOS Y LA MATERIALIDAD: el riesgo en auditoria representa la posibilidad de que el auditor emita errores en los informes de la información auditada al margen de los sistemas decontrol interno o que la información suministrada este afectada por una distorsión legal o normativa. En auditoria se conocen 3 tipos de riesgos: riesgo de control, riesgo inherente y riesgo de detección.
* Riesgo inherente: posibilidad de que existan errores significativos y que no los pueden detectar o validar el sistema de control interno, estos errores no se pueden prever.
* Riesgo decontrol: es la posibilidad de que el control interno imperante no prevea o detecte fallas que se están tango en sus sistemas y que se pueden corregir con controles internos más efectivos.
* Riesgo de detección: tiene que ver con la posibilidad de que el auditor no detecte errores en su trabajo ya que los procedimientos utilizados no fueron suficientes o no fueron apropiados.
La materialidades el error monetario máximo que pude existir en el saldo de una cuenta sin da a lugar el cambio o la alteración o deformación de los EEFF. A la materialidad también se le conoce como importancia relativa. Ejemplo: inversiones mirar intrínseco.
5. PLANEACIÓN ESPECIFICA DE LA AUDITORIA: toda empresa debe tener elaborado un plan con las normas de ejecución, este plan debe ser técnico yadministrativo. Adtivo porque debe contemplar toda la parte monetaria o los honorarios a cobrar, debe contemplar el número de personas involucradas en la auditoria y el plan técnico que cobija los procedimientos, las herramientas que se utilizaran en la revisión.
6. ELABORACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA: cada miembro del equipo debe poseer un programa de auditoría en donde contenga los objetivos yalcances y debe existir un programa de auditoría para cada área que se va a revisar. Ejemplo: programa de inversiones, programa de CXC, o programas por ciclos transaccionales.

EJECUCION: en esta fase se realizan pruebas de análisis a los EEFF para determinar su confiabilidad y razonabilidad, se detectan errores si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas, se identifican los hallazgos, se...