Elementos de la auditoria con control interno tecnicas conceptos y procedimientos de las cuentas del balance

CAJA
es el fondo fijo de cada empresa para cualquier percance inesperado se conforma de dinero en moneda y billetes documentos letras de cambio etc.
CONTROL INTERNO DE EFECTIVO EN CAJA.
• el efectivo debe custodiarse en cajas de seguridad y protegerse, en correspondencia con la magnitud del mismo y de las condiciones de la organizacion empresarial.
• la combinacion de la caja fuerte solodebe ser poseida por el cajero, manteniendose una copia de dicha combinacion en la direccion (en sobre lacrado) para situaciones de emergencia. en estos casos debera levantarse acta, ante dos testigos que certifiquen la operacion efectuada, y proceder al cambio de la combinacion.
• el cajero debe firmar acta de responsabilidad material por los fondos custodiados.
• deben efectuarse arqueossistematicos y sorpresivos del efectivo depositado en caja, por lo menos una vez al mes. los faltantes y sobrantes detectados, deben expedientarse y registrarse inmediatamente, y siempre que sea posible, recuperar los recursos, mediante la devolucion del faltante por el culpable.
• debe establecerse un sistema de control simple, para controlar los sellos en poder del cajero, que se consideran efectivo.• todo vale de pagos menores y de recibo de ingresos, debe estar firmado por el cajero y el receptor o depositante del efectivo, respectivamente.
• los vales de caja para pagos menores y los recibos de ingresos, deben estar prenumerados y controlarse sus numeraciones por el area economica.
• los vales de caja para pagos menores, por servicios efectuados por particulares, deben incluir el numero dela licencia de inscripcion tributaria del trabajador por cuenta propia.
• los anticipos por gastos de viajes deben ser autorizados, al solicitarse y liquidarse, por los funcionarios autorizados.
• los gastos de viajes se liquidaran dentro de los tres dias habiles, posteriores al regreso del trabajador.
• no podran entregarse anticipos a justificar a empleados que mantengan un anticipopendiente de liquidar.
• los salarios, no reclamados y los indebidos, seran reintegrados dentro de los cinco dias habiles, posteriores a la fecha de pago de las nominas.
• el efectivo cobrado debera depositarse, diariamente, en la agencia bancaria en que se operen las cuentas por la organizacion economica.
• debe establecerse un control adecuado de la entrega y utilizacion de los bonos de combustibles.10.5.2. - efectivo en banco.
• deben conciliarse las operaciones de las cuentas contables de efectivo en banco, diariamente contra los estados de cuenta remitidos por la agencia bancaria, dejando evidencia de dicha conciliacion, al final de cada mes.
• las personas encargadas de emitir y firmar los cheques, no deben ser las mismas que se encarguen de la conciliacion del efectivo depositado enbanco.
• deben conciliarse las operaciones de todas las cuentas bancarias.
• los cajeros no deben tener en su poder las chequeras en blanco.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO.
lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. estos procedimientos tienen por objetivosalvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:
* división del trabajo
* delegación de autoridad
* asignación de responsabilidades
* promoción de personal eficiente
* identificación del personal con las políticas de la empresa

1. CONTROL INTERNO DE LA CAJA
La caja constituye el activo que más se presta a que se aplique mal y a que secomentan errores en su manejo (ejemplo: ingresos que se contabilizan en fecha posterior en la que se realizan, préstamos ficticios que luego se cancelan) y su registro, en especial en lo referido a los ingresos de caja por lo cual es necesario un control detallado de la caja de manera que permita reducir la posibilidad de que se cometan errores o un mal uso de fondos, debiendo facilitar el...