Elementos del control interno

Solo disponible en BuenasTareas
  • Páginas : 10 (2408 palabras )
  • Descarga(s) : 0
  • Publicado : 16 de septiembre de 2010
Leer documento completo
Vista previa del texto
ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO
1. 1.      Control environment: CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE:
Management attitude should be committed to ethical business practices and to following the established control procedureActitud de Administración debe estar comprometida con prácticas comerciales éticas y de seguir los procedimientos de control establecidos.
Este elemento representa la combinación defactores que impactan las políticas generales de una entidad fortaleciendo o debilitando sus controles conociéndole como el ambiente de control.
Los elementos del control interno en el ambiente de control son:
* Estructura de organización de la entidad
* Funcionamiento del consejo de administración y sus comités
* Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento alcumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo las funciones de auditoría interna.
* Políticas y prácticas de personal
* Influencias que afecten las operaciones y prácticas de la entidad
La Organización que identifica y determina las actividades necesarias para lograr los objetivos, desea la autoridad en los diferentes niveles jerárquicos, armonizando para el mejor logro desus fines y que se evalúa por medio de un organigrama, el cual proporciona un marco general y objetivo para planear, dirigir y controlar las operaciones. Así como de los manuales de organización, métodos, procedimientos y funciones de la entidad sujeta a examen se le conoce como estructura de la organización.

ORGANIZACIÓN FUNCIONAL DEL AREA CONTABLE Y FINANCIERA

Procedimientos para el Manejode Activos Fijos.-
A continuación se presenta el siguiente gráfico, en donde se describe cada uno de los procedimientos a seguir para el manejo de esta cuenta:

PARA LA ADQUISICION DE UN ACTIVO FIJO, SOLICTAR POR LO MENOS TRES PROFORMAS

APROBADA LA PROFORMA POR PARTE DE LA GERENCIA, REALIZAR LA RESPECTIVA ORDEN DE COMPRA.

REGISTRO DEL ACTIVO FIJO EN UN LIBRO AUXILIAR DE ACTIVOS FIJOS Y ENEL SISTEMA CONTABLE

CODIFICAR EL ACTIVO FIJO Y COLOCAR UN STICKER DE IDENTIFICACION.

ARCHIVAR LA FACTURA EN UNA CARPETA INDEPENDIENTE A LA DE LAS DEMAS COMPRAS.

Este gráfico explica claramente los procedimientos que la Compañía debe seguir cuando adquiera un Activo Fijo. A continuación se describe en forma textual cada uno de estos procedimientos:

* El Departamento deContabilidad antes de adquirir un Activo fijo, debe solicitar por lo menos tres preformas, las mismas que deben ser analizadas y luego aprobadas por la Gerencia.
* Ya aprobada la proforma se procede a elaborar la respectiva orden de compra.
* Adquirido el Activo, se procede a registrar en el auxiliar de activos fijos y en el sistema contable, previamente se debe codificar y colocar un sticker para suidentificación.
* Finalmente la factura se archiva en una carpeta independiente a la de las demás compras.

RECURSOS HUMANOS.-
Los objetivos principales del manejo de los Recursos Humanos dentro de una Compañía son los siguientes:

* El objetivo principal es lograr que todos los puestos sean cubiertos por personal idóneo, de acuerdo a una planeación de recursos humanos.
* Buscary atraer solicitantes capaces para cubrir las vacantes que se presenten.
* Analizar las habilidades y capacidades de los solicitantes, a fin de decidir, sobre bases objetivas, cuáles tienen el mayor potencial para el desempeño de un puesto y posibilidades de un desarrollo futuro, tanto personal como de la organización.
* Dar toda la información necesaria al nuevo trabajador y realizartodas las actividades pertinentes para lograr su rápida incorporación a los grupos sociales que existan en su medio de trabajo, a fin de lograr una identificación entre el nuevo miembro y la organización y viceversa.
* Asignar a los trabajadores a los puestos en que mejor utilicen sus características. Buscar su desarrollo integral y estar pendiente de aquellos movimientos que le permitan una...
tracking img