Elementos esenciales de impuestos federales estatales y municipales

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ELEMENTOS ESCENCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES

1. IMPUESTOS FEDERALES


1 IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

• SUJETO: ¿Quién va a pagar el impuesto?

o Están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única, las personas físicas y las morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, porlos ingresos que obtengan.


FUNDAMENTO: ART. 1 DELA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

• OBJETO: ¿Qué va a originar este impuesto?

I. Enajenación de bienes.
II. Prestación de servicios independientes.
III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes




FUNDAMENTO: ART. 1 DELA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

• BASE:¿Sobre que va a pagar?

o La diferencia entre la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades a las que es objeto este impuesto y las deducciones autorizadas por la LIETU.




FUNDAMENTO: ART. 1 DELA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA




• TASA O TARIFA: ¿Cuánto?

o El impuesto empresarial a tasa única se calcula aplicando la tasa del 17.5% a labase

FUNDAMENTO: ART. 1 DELA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA

• EPOCA DE PAGO-. ¿Cuándo?
o El impuesto empresarial a tasa única se calculará por ejercicios y se pagara mediante declaración que se presentará ante las oficinas autorizadas en el mismo plazo establecido para la presentación de la declaración anual del impuesto sobre la renta




FUNDAMENTO: ART.7 DELA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA














2 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

• SUJETO: ¿Quién va a pagar el impuesto?

o Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
I.- Enajenenbienes.
II.- Presten servicios independientes.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV.- Importen bienes o servicios



FUNDAMENTO: ART. 1 DELA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

• OBJETO: ¿Qué va a originar este impuesto?

o Son objeto de este impuesto los actos o actividades que se mencionan en el art. 1 de la LIVA.• BASE: ¿Sobre que va a pagar?

o El valor de los actos o servicios que sean objeto de este impuesto.

FUNDAMENTO: ART. 1 DELA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

• TASA O TARIFA: ¿Cuánto?

o El impuesto se calculará aplicando la tasa del 16%.

o En regiones fronterizas la tasa a aplicar será del 11%.

o Se aplicará la tasa del 0% cuando se realicen losactos o actividades que se mencionan en el articulo 2a de la LIVA.




FUNDAMENTO: ART. 1, 2, 2a DELA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

• EPOCA DE PAGO-. ¿Cuándo?

o Se tendrá obligación de pagar el impuesto en el momento en el que se cobren efectivamente las contraprestaciones y sobre el monto de cada una de ellas



FUNDAMENTO: ART. 17 DELA LEY DEL IMPUESTO AL VALORAGREGADO






































3 IMPUESTO SOBRE LA RENTA

• SUJETO: ¿Quién va a pagar el impuesto?

o Las personas físicas y morales.




FUNDAMENTO: ART. 1 DELA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

• OBJETO: ¿Qué va a originar este impuesto?

o La totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes,en servicio, en crédito o de cualquier otro tipo, que obtengan en el ejercicio, inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranjero.


FUNDAMENTO: ART. 17 DELA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

• BASE: ¿Sobre que va a pagar?

o Resultado fiscal obtenido del ejercicio a declarar.




FUNDAMENTO: ART. 10 DELA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

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