ensayo
UN CAMINO AL FRAUDE
Ensayo
Generalmente en las organizaciones los fraudes financieros se presentan por falta de un buen control interno, políticas de seguridad no asertivas yuna administración del riesgo no adecuada. Pero en especial estos fraudes se presentan en el disponible y en especial por los instrumentos financieros de corto plazo. Al hablar de disponible se estaríahablando del dinero en efectivo de la organización; destacando que un buen control del riesgo prevé que el efectivo no debe; por seguridad permanecer físicamente en la organización; pero también hayque afirmar que es precisamente al efectivo al que apuntan los delincuentes cuando se deciden por el camino del fraude.
Existen dos tipos o esquemas de fraude al efectivo, el primero es apropiarsedel efectivo antes de ser registrado y el segundo es la apropiación del dinero una vez ha sido registrado. Esta apropiación se facilita gracias a los instrumentos financieros como se dijoinicialmente. Es importante entonces definir los instrumentos financieros, así:
“Un instrumento financiero o producto financiero puede ser efectivo, el derecho de propiedad en una entidad, o un derechocontractual de recibir o entregar, efectivo u otro instrumento financiero”.1
Un ejemplo práctico es el caso de los descuentos, bien sea obtenidos por negociaciones o por pronto pago, situación en lacual se facilita el no registrar el descuento y que uno o varios empleados se apropien de él. Ahora bien; retomando lo que se dijo inicialmente el fraude a través de los instrumentos financieros solopuede prevenirse a través de una buena administración del riesgo y control interno adecuado. Por otro lado una adecuada segregación de funciones, dará la posibilidad de que la ocurrencia de un fraude seamás difícil de darse y mucho más fácil de presentarse.
“Pero al hablar de fraude financiero debemos decir que este es: El fraude es una forma de incumplimiento consciente de la norma que supone...
Regístrate para leer el documento completo.