Eplicacion de asientos contables

EXPLICACION DEL CICLO CONTABLE
Ciclo contable. Es el proceso ordenado y sistemático de registros contables en forma cronológica, desde la elaboración de comprobantes de contabilidad (facturas, comprobantes de egreso, recibos de caja, etc.) y el registro en libros, ajustes a las cuentas, el cierre de las cuentas de resultado hasta la preparación de estados financieros (Estado de resultados yBalance General en este caso) con el fin de que los administradores, gerentes o socios con esta información evalúen los resultados de las operaciones para la toma de decisiones. Los estados financieros son: Balance general, Estado de resultados, Estado de cambios en el patrimonio, Estado de cambios en la situación financiera, estado de flujo de efectivo. En este momento solo no ocuparemos deestudiar el Estado de resultados y Balance General.
• Ciclo contable - partes. Consta de las siguientes partes:
Apertura: Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del dueño o socios registrados en el inventario general inicial, con el cual se elaboran el balance general inicial y el comprobante de apertura, que sirve para abrir los libros principales y auxiliaresI. ASIENTO DE APERTURA
Se registran los aportes que han hecho los socios que como se explicó antes se debita el activo que aporten y se acreditan por todo el valor la cuenta Aportes sociales, si se trata de una sociedad que se forma con aportes de los socios.
Debito crédito
1105 Caja XXX
4135 mercancía no fabricada por la empresa XXX
1524 Equipo de oficina XXX
3115Aportes Sociales XXX
II. Movimiento: Las transacciones comerciales que diariamente realiza una empresa (compras, ventas, pagos, etc) deben estar respaldadas por un soporte (recibos de caja, Comprobantes de egreso, facturas de compras, facturas de venta, consignaciones), los cuales permiten su registro en el comprobante de diario, el traslado a los libros principales y auxiliares decontabilidad
III. ASIENTOS DEL MES (Registros contables del mes)
También explicado antes la consignación en cuenta corriente, préstamo bancario o abono al préstamo, compra de activos fijos, compras, ventas, devoluciones en compras y devoluciones en ventas, registrando el Impuesto a las ventas, la retención en la fuente, o anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor a crédito, alcontado y utilizando bien el sistema de inventario permanente o periódico. Abono de los clientes o a los proveedores y registro de Activos diferidos o pasivos diferidos, es decir, gastos pagados por anticipado o ingresos recibidos por anticipado.
Contabilizar los gastos del mes que en ese caso siempre se debitan y los ingresos del mes que siempre se acreditan
Cuando el trabajador solicita prestamosse debita la cuenta 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores y
se acredita 1110 Bancos
Cuando un socio solicita un préstamo a la empresa
se debita la cuenta 1325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas y
se acredita la cuenta 1110 Bancos si se gira cheque.
Si se hace la apertura de un fondo de caja menor se debita la cuenta caja 1105 subcuenta 110510 cajas menores y se acredita1110 Bancos
Cuando se hace reembolso de caja menor se debitan todos los gastos 5195 Diversos por papelería, útiles de oficina y otros conceptos (Consultar el Plan Único de Cuentas) y se acredita la cuenta 1110 Bancos por el cheque.
IV. Obtener Saldos debito o crédito de las cuentas registradas en los asientos de apertura y asientos del mes a través de las cuentas “T” y esos saldos se debentomar para elaborar el balance de prueba o de comprobación


V. ELABORAR BALANCE DE PRUEBA

El Balance de Prueba conocido también como Balance de Comprobación, es un informe de saldos débitos y créditos tanto de cuentas reales o de balance (Clase 1, 2, 3) como de cuentas de resultado o de pérdidas y ganancias, (Clase 4, 5, 6 Y 7) que se muestran para determinar que existe el...