Esquema de auditoria

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1.- DOCUMENTACIÓN DE LA EMPRESA.
Políticas, estándares, normas y procedimientos.
Plan de sistemas.
Planes de seguridad y continuidad
Contratos, pólizas de seguros.
Organigrama y manual de funciones.
Manuales de sistemas.
Registros
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Requerimientos de Usuarios
1. MARCO JURIDICO
o Artículo 144, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y GastoPúblico Federal, en correlación con el artículo 18, fracciones III y IV del Reglamento Interior de la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo.
o Además
o Para la ejecución de auditorias debe considerarse la normatividad descrita en el boletín C-005 Disposiciones Jurídico Administrativas aplicables a las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Entidades de laAdministración Pública Federal , publicado por la SECODAM y la legislación particular que compete a cada dependencia y entidad de la Administración Pública Federal y a la Procuraduría General de la República.
2. ACTA DE INICIO DE AUDITORIA
o En todas las revisiones que practiquen los Órganos Internos de Control o de Control Interno, invariablemente se levantará Acta de Inicio de Auditoria en laque se harán constar los siguientes aspectos:
o a) Lugar, hora y fecha del acto.
o b) Nombre de los auditores comisionados, su número de identificación institucional y unidad administrativa de adscripción.
o c) Orden de auditoria que promovió el levantamiento del acta, su número, fecha, a quién fue dirigida y quién la emitió.
o d) El apartado de hechos delacta, describirá la forma en que se presentaron los auditores actuantes, con quién se presentaron y el documento con el que se identificaron los que intervienen en el acta.
o e) En el levantamiento del acta se requerirá a la persona con quien se entiende la diligencia, el nombramiento de dos testigos de asistencia.
3. PLANEACION DETALLADA
o Es una actividad que ejecuta elauditor y la realiza sobre el programa, área o partida asignada para su análisis. Esta planeación se plasma en el documento denominado
o Marco Conceptual
o que contiene los siguientes datos:
o -Identificación de la auditoria
o -Programa, rubro o aspecto por revisar
o -Objetivo que se persigue
o -Universo
o -Muestra por revisaro -Procedimientos que se desahogarán durante el desarrollo del -trabajo
o -Las conclusiones a las que llegó el auditor
4. EJECUCION DEL TRABAJO
o Una vez concluida la planeación detallada, el auditor está en posibilidad de compilar toda la información y documentación que requiera.
o El objetivo de la etapa de ejecución es:
o obtener evidenciasuficiente del programa, área o rubro que se analiza, para contar con los elementos suficientes de juicio que permitan al auditor:
o determinar el grado de razonabilidad de las situaciones observadas, la veracidad de la documentación revisada y la confiabilidad de los sistemas y registros examinados, para que con ello emita una opinión sólida, sustentada y válida, motivo por el que la evidenciaque se obtenga debe ser de calidad.
5. TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
o a) Recopilación de Datos
o b) Registro de Datos
o c) Análisis de la Información
o d) Evaluación de los Resultados
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ACTA CONSTITUTIVA:
El acta constitutiva es otorgada porel estado en el cual se constituye la compañía y es el documento legal necesario para reconocer a una empresa como entidad independiente. En ella se incluye el nombre exacto de la compañía, la fecha de Su constitucion, los tipos y montos social que emite la compañía y los tipos de
Montos de capital social que emite la compañía y los tipos de actividades empresariales que puede realizar....
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