esquema de visita domiciliaria de actividad fiscal

Páginas: 7 (1721 palabras) Publicado: 17 de junio de 2013
Esquema de visita domiciliaria de la autoridad fiscal

La autoridad fiscal tiene 4 necesidades para poder cumplir con su función:
comprobar que todas las personas involucradas con ella cumplan con las disposiciones fiscales
determinar créditos fiscales así como las contribuciones omitidas
comprobar la comisión de delitos fiscales
proporcionar información a otras autoridades

Para locual está dotada de ciertas facultades
1. rectificar los errores.
2. Revisar la contabilidad
3. Visitas domiciliarias
4. Revisión de dictámenes
5. Revisión de comprobantes fiscales
6. Practica de avalúos
7. Recabar informes de funcionarios
8. Formular denuncias y querellas
Del artículo 42° del código fiscal de la federación.
Para efectos de este trabajo conoceremos a fondo las visitasdomiciliarias las cuales se rigen por ciertas reglas establecidas en el artículo 44° de dicho código que nos dice que:
Las visitas deben ser hechas solo en los lugares establecidos en la orden.
La orden de visita debe de hacerse con la persona y si esta no se encuentra, se dejara citatorio para hora determinada,
Si el contribuyen avisa de un nuevo domicilio se podrá diligenciar en el nuevosin que se necesite ampliación de la orden.
En casos que considere sospechoso puede asegurar la contabilidad
El visitador debe identificarse
La sustitución de los testigos no invalida los resultados de la visita.
Las autoridades fiscales podrán pedir el auxilio de otras autoridades.

Conociendo ahora las reglas de las visitas domiciliarias procederemos a conocer a fondo las visitas asícomo su esquema.



Primeramente la orden de visita al ser un acto administrativo deberá ser notificado con las formalidad des que la notificación requiere (art 38° CFF)
Una vez que es entregada la orden de visita se levanta un acta parcial en la cual se relata lo que sucede cuando se entra al domicilio.
Aseguran la contabilidad, pudiendo sellar o marcar los bienes que se encuentren fuera dela contabilidad, y una vez en sus manos la autoridad deberá levantar Acta Circunstanciada en donde haga saber la naturaleza y las características de la información y documentos consultadas por el
Si la visita es realizada en dos o más lugares en cada lugar se levanta un acta parcial las cuales se sumaran al acta final siempre sucediendo frente a dos testigos los cuales podrán ser sustituidos.Cuando el visitador realiza su ultima acta parcial lo hará constar por escrito y entre esta y el Acta Final deberán de transcurrir al menos veinte días para darle oportunidad al contribuyente que presente los documentos necesarios para corregir su situación fiscal o para negar o desvirtuar hechos u omisiones, cabe señalar que si el contribuyente no presenta los documentas se entenderá porconsentidos los hechos impugnados en su contra.
Si en el cierre del acta final de la visita no estuviere presente el visitado o su representante, se le dejará citatorio para que éste presente a una hora determinada del día siguiente, si no se presentare, el acta final se levantará ante quien estuviere presente en el lugar visitado; en ese momento cualquiera de los visitadores que haya intervenido enla visita, el visitado o la persona con quien se entiende la diligencia y los testigos firmarán el acta de la que se dejará copia al visitado. Si el visitado, la persona con quien se entendió la diligencia o los testigos no comparecen a firmar el acta, se niegan a firmarla, o el visitado o la persona con quien se entendió la diligencia se niegan a aceptar copia del acta, dicha circunstancia seasentará en la propia acta sin que esto afecte la validez y valor probatorio de la misma. 

Concluida la visita en el domicilio fiscal, para iniciar otra a la misma persona, se requerirá nueva orden, inclusive cuando las facultades de comprobación sean para el mismo ejercicio y por las mismas contribuciones.

.tesis aisladas y jurisprudencias
[TA]; 10a. Época; T.C.C.; S.J.F. y su Gaceta; Libro...
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