Estado De Flujo De Efectivo

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  • Publicado : 7 de julio de 2011
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1.- ¿Cuáles son las cuentas que conforman el Estado de Flujo de Efectivo?
EFECTIVO: Moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación, más equivalentes deefectivo.
El Estado de Flujos de Efectivo presenta operaciones realizadas en el periodo.
Se clasifica en actividades de:
 Operación
 Inversión
 Financiamiento
Actividades de operación
(+/-)Actividades de inversión
(=) Efectivo excedente para aplicar o, a obtener en actividades de financiamiento
(+/-) Actividades de financiamiento
(=) Incremento o disminución neto de efectivo
(+/-) Ajuste alflujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio y en los niveles de inflación
(+/-) Efectivo al principio del periodo
(=) Efectivo al final del periodo

Dentro de cada grupo de actividadesdebe presentar flujos de efectivo en términos brutos mostrando los principales conceptos de cobros y pagos.
Pueden presentarse en términos netos cuando:
a) Cobros y pagos de partidas cuya rotaciónes rápida
b) Cobros y pagos por cuenta de clientes, netos de los descuentos o rebajas efectuadas.
c) Pagos y cobros de proveedores
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ENTRADAS:
 Recaudo de las ventas porbienes o prestación de servicios.
 Cobro de cuentas por cobrar.
 Recaudo de intereses y rendimientos de inversiones.
 Otros cobros no originados con operaciones de inversión o financiación.SALIDAS:
 Desembolso de efectivo para adquisición de materias primas, insumos y bienes para la producción.
 Pago de las cuentas de corto plazo.
 Pago a los acreedores y empleados.
 Pago deintereses a los prestamistas.
 Cualquier otro que no sea inversión o financiamiento. (contrato de cobertura).
Determinar y presentar los flujos usando uno de los siguientes métodos:
 Directo: presentarpor separado cobros y pagos en términos brutos.
 Indirecto: parte de la utilidad antes de impuestos y se ajusta por:
 Los efectos de operaciones de períodos anteriores cobradas o pagadas en el...
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