Estado de flujo de efectivos

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El objetivo de este estado es presentar información pertinente y concisa, relativa a desembolsos y recaudos de efectivo económico que sirvan para:

- Examinar la capacidad del ente económico para generar flujos futuros de efectivo.
- Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones, pagar dividendos y determinar financiamiento interno oexterno necesario.

Para la elaboración del flujo de efectivo debemos tener en cuenta, las actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiamiento.

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

Están relacionadas generalmente con las ventas de productos o prestación de servicios, en otras palabras, están relacionados con el estado de resultados, entre las principales entradas y salidastenemos:

ENTRADAS:
- Ingresos, ventas al contado o servicios
- Ingresos por abono de clientes
- Cobro de intereses y rendimiento sobre inversión

SALIDAS:
- Compras al contado de materias primas, etc
- Abono o cancelación de proveedores y cuentas por pagar
- Pago de efectivo a acreedores y empleados
- Pago de intereses y otros

ACTIVIDADES DE INVERSION

Están relacionadas con elotorgamiento y cobro de prestamos, la adquisición y venta de inversiones, de propiedad planta y equipo y de otra actividad. Está relacionado con la parte izquierda del balance que son los activos.

ENTRADAS:
- Recauda por ventas de inversiones, de propiedad, planta y equipos y otros bienes
- Cobros de prestamos otorgados por la empresa
- Otros

SALIDAS:
- Pago para adquirir inversión yactivos
- Pagos en el otorgamiento de prestamos realizados por la empresa
- Otros

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Incluye la obtención de recursos de los propietarios y el reembolso o pago de los rendimientos, así como los préstamos recibidos por su cancelación. Esta relacionado con la parte derecha del balance, o sea, el pasivo y el patrimonio.

ENTRADAS:
- Incremento de aportes
- Préstamosrecibidos a corto y largo alcance.

SALIDAS:
- Pago de dividendos
- Abono de las obligaciones a CP y LP.

METODO DIRECTO
Consiste en que al saldo inicial de caja le sumemos o restemos flujo de caja operacional, más el flujo de caja de las inversiones, más el flujo de caja de financiación dando como resultado el saldo final de caja.

FLUJO EFECTIVO METODO DIRECTO

SALDO INICIAL DEEFECTIVO:

+ ó- total flujo operacional
+ó- total flujo de inversiones
+ ó- total flujo de financiación.

SALDO FINAL DE EFECTIVO

Con base en la información de la empresa la subasta Ltda. De los estados financieros balance general para los años 1 y 2 y el estado de resultados del año 2 elaborar el presupuesto de efectivo por el método directo.

LA SUBASTA LTDA
BALANCE GENERAL
Dic-31ACTIVOS AÑO 1 AÑO 2 PASIVO Y PATRIMONIO AÑO 1 AÑO 2

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO 30,000 50,000 OBLIGACIONES FINAN 100,000 164,000
CUENTAS POR COBRAR 260,000 320,000 PROVEEDORES 280,000 400,000
INVENTARIOS 120,000 180,000 PASIVO FISCAL 20,000 10,500

SUBTOTAL A CORRIENTE 410,000 550,000 SUBTOTAL P CORRIENTE 400,000 574,500

ACTIVO FIJO PASIVO NOCORRIENTE
EDIFICIO 200,000 200,000 OBLIG HIPOTECARIAS 100,000 80,000
DEPREC ACUMUL -120,000 -150,000
VEHICULO 80,000 80,000 SUBTOTAL P NO CTE 100,000 80,000
DEPREC ACUMUL -50,000 -70,000
TOTAL PASIVO 500,000 654,500
SUBTOTAL A FIJO 110,000 60,000 PATRIMONIO
CAPITAL 30,000 96,000
OTROS ACTIVOS RESERVA LEGAL 15,000 15,000
INVERSIONES PERMAN 100,000 240,000 UTILIDADESRETENIDAS 53,000 65,000
UTILIDAD DEL PERIODO 22,000 19,500
850,000 TOTAL PATRIMONIO 120,000 195,500
TOTAL ACTIVO 620,000 850,000 TOTAL PASIVO Y PATRI 620,000 850,000




LA SUBASTA LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
DE ENERO A DICIEMBRE

AÑO 2

VENTAS 2,000,000
INVENTARI INICIAL 120,000
MAS COMPRAS 1,600,000
MENOS INVENTARIO F 180,000...
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