estado de flujo efectivo
y los Agentes Económicos
Clase N°4
Flujo de caja
Entradas y salidas de dinero generadas por un proyecto,
inversión o cualquier actividad económica.
También es ladiferencia entre los cobros y los pagos
realizados por una empresa en un período determinado.
ELEMENTOS DEL FLUJO DE CAJA:
A.- Egresos iniciales de fondos
B.- Ingresos y egresos de operación
C.-Momento que ocurren ingresos y egresos
D.- Valor de desecho o salvamento
Tipos de Flujo de Caja
1. Flujos de caja operacionales: efectivo recibido o expendido
como resultado de las actividadeseconómicas de base de la
compañía.
2. Flujos de caja de inversión: efectivo recibido o expendido
considerando los gastos en inversión de capital que
beneficiarán el negocio a futuro. (Ej: la compra demaquinaria
nueva, inversiones o adquisiciones.)
ESTRUCTURA
+ Ingresos afectos a impuestos
- Egresos afectos a impuestos
- Gastos no
desembolsables
.
= Utilidad antes de impuestos
-Impuestos
.
= Utilidad después de Impuestos
+ Ajustes por gastos no desembolsables
- Egresos no afectos a impuestos
+ Beneficios no afectos a impuestos .
Flujo de caja
Conceptos
Ingresos y egresosafectos a impuestos: todos aquellos que
aumentan o disminuyen la utilidad contable de la empresa.
Gastos no desembolsables: gastos que para fines de tributación son
deducibles, pero que no generansalidas de caja (depreciación,
amortización). Primero se restan antes de aplicar el impuesto y luego
se suman como Ajuste de gastos no desembolsables.
Egresos no afectos a impuestos: ejemplo:Inversión inicial
Beneficios no afectos a impuestos: principalmente es el valor de
desecho del proyecto.
Flujo de caja
El flujo de caja (Cash Flow, en inglés)se caracteriza por dar
cuenta de loque efectivamente ingresa y egresa del negocio,
como los ingresos por ventas o el pago de cuentas (egresos). En
el Flujo de Caja no se utilizan términos como “ganancias” o
“pérdidas”, dado que...
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