Estado de flujo en efectivo

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INTRODUCCIÓN

El sistema informativo contable ofrece a los dueños y directivos de las empresas la posibilidad de conocer no sólo la situación en que se han concretado los resultados del conjunto de operaciones económicas realizadas en un período de tiempo y su efecto acumulado a través de los estados financieros finales, sino también la cuantificación y visualización de los flujos concretoscorrespondientes a dichas operaciones.

Por lo anterior, por la necesidad de contar con información permanente y actualizada, así como ver qué sucede con ésta, además de responder a los problemas en la gestión de las empresas originados por los procesos de globalización y la necesidad de apoyar a las organizaciones con adecuados y oportunos mecanismos de control, se decidió realizar estainvestigación sobre el estado de flujos de efectivo, una herramienta, clave para la supervivencia de la empresa en el mundo actual.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

En contabilidad el estado de flujo de efectivo (EFE) es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento.La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes alefectivo, así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.

OBJETIVOS

El propósito primordial del estado de flujos de efectivo es el de presentar los ingresos y egresos de fondos de una empresa en forma tal que permita a sus inversores, acreedores y tercetos interesados evaluar:

a) La capacidad de la empresa para generar flujos de efectivo positivosnetos en el futuro;

b) La capacidad de la empresa para atender sus obligaciones y pagar deudas, y sus necesidades de financiamiento externos
c) las causas de las diferencias entre la utilidad neta, las entradas y salidas de caja relacionadas con aquella: y

d) El electo en la posición financiera de las actividades operativas, de inversión patrimonial y financieras, tanto monetarias como nomonetarias.

IMPORTANCIA

La importancia fundamental del conocimiento y análisis del estado de flujos de efectivo estriba en que él mismo constituye el centro a través del cual se concreta todo el proceso económico de la gestión empresarial, por constituir la vía de transformación en disponibilidades de las inmovilizaciones afectadas al proceso y, por tanto, de él depende en gran medida elcumplimiento de los fines de rentabilidad que se habían asignado a la empresa a través del mejor empleo y rotación de las inversiones efectuadas.

Los análisis de flujos de efectivo permiten enjuiciar la estabilidad financiera de la empresa a través del análisis de los fondos de rotación, es decir, el dinero disponible y su circulación, constituyendo el estado de flujos de efectivo un mediopara evaluar la administración de la liquidez de la empresa.

Los análisis del estado de flujos de efectivo suelen acompañarse a ratios, que indican la participación relativa de los distintos componentes del flujo de caja en la composición de los flujos totales producidos durante el período. Estos ratios pueden establecerse relacionando los distintos conceptos e importes de fuentes (inflow) y usos(outilow) de efectivo que se complementan con los ratios clásicos.

EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

El efectivo por actividades de operación es la cantidad de caja que se genera por los ingresos ordinarios de la empresa y se consume por el cubrimiento de costos y gastos operativos, por lo que se trata de una medida fundamental para evaluar el desempeño de cualquier negocio.

El...
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