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ejemplo 1

Caso Compañía el Cristal
I. Presupuesto de Ventas
Histórico de Ventas:
Basado en la peso de cada mes que se tenía registrado, y de conocer las ventas a septiembre del año encurso se pudo hacer un estimado de las ventas totales al mes de diciembre 2008 para pronosticar luego el año completo del 2010.

Las cantidades finales unidades vendidas están descritas en la tablasiguiente:

Se aplicó la fórmula para pronóstico de Rautestrauch-Villers para elaborar el pronóstico de ventas del 2009 de acuerdo a lo siguiente:

Se aplicaron los factores de ajustes, algunosfueron cantidad y normalización de las ventas del ciclo anterior, sin embargo factores de cambio combinaron cantidad y porcentajes aplicados, la fuerza económica se debe a los buenos pronósticoseconómicos del ciclo 2009 y el asunto administrativo es derivado de la política de de descuentos e incentivos a la fuerza de ventas así que se descontó un 2% de la venta esperada para dar el pronóstico final.Se obtuvo el siguiente pronóstico mensualizado de acuerdo a las cantidades anteriormente obtenidas según la fórmula solicitada.
Posteriormente se tenían los precios de venta para el siguiente año,así que se valorizo el pronóstico para obtener un presupuesto de ventas.
Se revisó el incremento sobre ventas reales, es decir el pronóstico de ventas de 2009 refleja un incremento de 15% en lasventas sobre las ventas normalizadas de las líneas de envases de 100cc y 50cc y de un 16% más sobre las ventas normalizadas para la línea de 25 CC. En otras palabras esperamos un crecimiento de volumengeneral del 15% de ventas para el año en curso, nuevos empaques y diseños, condiciones económicas favorables y una suma considerable de incentivos a la fuerza de venta pronostican un crecimientogeneralizado.

II. Cuadro de Producción

El presupuesto de Operación Mensual queda de la siguiente Forma:

El resumen de resultados de acuerdo al pronóstico tiene un resultado positivo....
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