Estados financieros y flujo de caja

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ESTADOS FINANCIEROS Y FLUJO DE CAJA

LIQUIDEZ CONTABLE.- Se refiere a la facilidad y rapidez con que los activos pueden convertirse en efectivo.

LA DEUDA Y EL CAPITAL.

Los PASIVOS sonobligaciones de la empresa que requieren una amortización de efectivo en un periodo estipulado.

Muchos pasivos implican obligaciones contractuales para reembolsar una cantidad determinada más interés enun periodo definido, por consiguiente, los pasivos son deudas y a menudo se les asocia con gastos de efectivo llamados servicios de deuda, que la empresa debe pagar de lo contrario se dice que incurreen incumplimiento de contrato.

El CAPITAL, cuando la empresa solicita prestamos, ésta otorga a los tenedores de obligaciones primera opción sobre el flujo de caja de la misma. Los tenedores deobligaciones pueden demandar a la empresa en caso de que esta no cumpla con sus contratos de obligaciones, esto puede llevar a la empresa a declararse en bancarrota. El patrimonio accionario es ladiferencia residual entre los activos y los pasivos. El patrimonio accionario es la diferencia residual entre los activos y los pasivos: Activos – Pasivos = Patrimonio.

Esta es la participación de losaccionistas de la empresa establecida en términos contables. El valor contable del patrimonio de los accionistas se incrementa al sumar los beneficios retenidos. Esto sucede cuando la empresa retieneparte de sus beneficios en vez de pagarlos como dividendos.

CAPITAL DE TRABAJO NETO.- Es la diferencia entre los activos circulantes menos los pasivos circulantes (exigible a corto plazo). El capitalde trabajo es positivo cuando los activos circulantes son mayores que los pasivos circulantes. Esto significa que el efectivo de que se dispondrá en los doce meses siguientes es superior al efectivoque se amortizara.

Además de invertir en activos fijos (es decir, gastos de capital), una empresa puede invertir en capital de trabajo neto. A esto se le llama cambio en el capital de trabajo...
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