Estructura de auditoria

MUNICIPALIDAD DE TEMUCO INFORME 3 A LA ADMINISTRACIÓN DE CONTROL INTERNO

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MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y SIG

Informe N° 3 A LA ADMINISTRACIÓN CONTROL INTERNO

Versión 1.0

Temuco de Chile 15 de julio de 2009
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Señor Miguel Becker Alvear, Alcalde y Concejo Municipal Municipalidad de Temuco Presente. De nuestra consideración: Como parte del proceso de planificación y ejecución denuestra auditoría a los estados financieros y presupuestarios de la municipalidad de Temuco y departamentos de educación, salud y cementerio, por los períodos comprendidos entre el 01 de enero y 31 de diciembre de 2007 y 2008, consideramos su estructura de control interno para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de auditoría, con el propósito de expresar unaopinión sobre los mencionados estados financieros. Por lo tanto, en este contexto, nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente cubre la totalidad de las debilidades eventualmente existentes en las áreas bajo revisión, ni se indican aquellos numerosos procedimientos correctamente establecidos. Si el objetivo de la revisión hubiese sido expresar una opinión sobre elsistema de control interno, los procedimientos de evaluación habrían sido más extensos y específicos que los practicados. Por lo anterior, no se ha probado el cumplimiento y continuidad de todos los controles en uso y nuestras observaciones no incluyen necesariamente todas las posibles sugerencias que podrían ponerse de manifiesto, mediante un estudio especial sobre la materia. En el estudio yevaluación efectuado con el limitado propósito descrito, notamos ciertos asuntos sobre el funcionamiento del control interno del Municipio y departamentos de educación, salud y cementerio, que consideramos deben ser incluidos en este informe, tanto para cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas, como para aportar a la administración elementos que puedan contribuir a salvaguardar en formamás efectiva sus activos, mejorar la calidad de la información, optimizar la eficiencia administrativa, propender al mejoramiento continuo de sus operaciones y lograr una mejor adhesión a las políticas establecidas por la corporación. Por otra parte debe considerarse que ningún sistema de control interno puede lograr eliminar totalmente el riesgo de que errores o irregularidades ocurran y seandetectados oportunamente. Este informe es para conocimiento de autoridades del Municipio, Alcaldía, Concejo Municipal, Dirección de Control Interno y Dirección de Administración y Finanzas, y demás reparticiones que la Alcaldía determine. . Agradecemos a las autoridades, ejecutivos, profesionales, técnicos y a todo el personal de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educación, salud ycementerio, la excelente colaboración que nos prestaron para el desarrollo de las evaluaciones y análisis que hicieron posible la emisión de este informe. Enrique García S. Santiago, 15 de julio de 2009. Consaudit International Auditores Consultores

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MUNICIPALIDAD DE TEMUCO INFORME DE CONTROL INTERNO TABLA DE CONTENIDOS
Materia I II III IV PROPÓSITO Y ALCANCE RESTRICCIONES Y LIMITACIONESDESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO OBSERVACIONES Pág. 05 07 08 10 16 22 25 30 31 34 35 37 38 39 45 50 52 54 55 57 58 59 61 52 63 64 66 67 68 72 73

1. INGRESOS PERCIBIDOS 2. GASTOS PAGADOS 3. ACTIVO FIJO 4. CONCILIACIONES BANCARIAS Y SALDOS DIARIOS DISPONIBLES 5. FONDO COMÚN MUNICIPAL 6. DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTADOS 7. ANÁLISIS DE CUENTAS 8. SITUACIÓN DE LOS JUICIOS EN CURSO 9. MANUAL DEPROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS 10. MANUAL DE FUNCIONES - DESCRIPCIÓN DE CARGOS 11. INFORMÁTICA 12. PLADECO 2006-2010 Y ACTUALIZACIÓN 2009 – PADEM Y PASAM 13. PROCESO PRESUPUESTARIO 14. CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA PRESUPUESTARIA 15. EXPOSICIÓN TRIMESTRAL - ANUAL - DEUDA EXIGIBLE - DICOM 16. CAPACITACIÓN, EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO, CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN 17. COBERTURA, RIESGOS, SINIESTROS Y...